MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI Nr. 536/2008

ACTE ALE ORGANELOR DE SPECIALITATE ALE ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

AGENTIA NATIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

ORDIN

pentru aprobarea Procedurii privind colectarea prin executare silită a creantelor fiscale fată de debitori institutii publice

În temeiul dispozitiilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale de Administrare Fiscală, cu modificările si completările ulterioare,

având în vedere prevederile Ordonantei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligatiilor de plată ale institutiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările si completările ulterioare,

presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă Procedura privind colectarea prin executare silită a creantelor fiscale fată de debitori institutii publice, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. - Directiile generale ale finantelor publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, organele fiscale teritoriale subordonate acestora si Directia generală de administrare a marilor contribuabili vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscală,

Daniel Chitoiu

Bucuresti, 4 iulie 2008.

Nr. 1.031.

ANEXA

PROCEDURA

privind colectarea prin executare silită a creantelor fiscale fată de debitori institutii publice

1. Creantele fiscale administrate de Ministerul Economiei si Finantelor-Agentia Natională de Administrare Fiscală, stabilite în titluri executorii emise în sarcina debitorilor institutii publice, se achită de către acesti debitori în limita sumelor aprobate prin bugetele de venituri si cheltuieli ale acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligatia de plată respectivă.

2. Plata creantelor bugetare, potrivit pct. 1, se poate realiza de către institutia publică debitoare în termen de 6 luni de la data la care aceasta a primit somatia comunicată de organul de executare competent.

3. La cererea temeinic justificată depusă de institutia publică debitoare, creditorul fiscal poate conveni cu aceasta asupra unui alt termen decât cel prevăzut la pct. 2, fără a depăsi 9 luni de la data la care institutiei publice debitoare i-a fost comunicată, potrivit legii, somatia.

4. Cererea se depune de către institutia publică debitoare la organul de executare în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al acesteia, în termen de 10 zile de la data comunicării somatiei.

5. Cererea va cuprinde în mod obligatoriu cel putin următoarele elemente:

a) datele de identificare a institutiei publice solicitante, respectiv denumirea, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală;

b) solicitarea expresă privind prelungirea perioadei după care să se continue procedura de executare silită;

c) motivele invocate în sustinerea cererii;

d) demersurile ce urmează a fi efectuate în vederea asigurării în bugetul propriu a creditelor bugetare pentru efectuarea plătii sumelor stabilite prin titlurile executorii;

e) perioada pentru care se solicită amânarea aplicării măsurilor de executare silită.

6. La cerere se anexează bugetul de venituri si cheltuieli, aprobat si repartizat pe trimestre în conditiile legii.

7. Cererea institutiei publice debitoare, împreună cu documentele prevăzute la pct. 6, copiile certificate de pe titlul executoriu, somatia si dovada comunicării, potrivit legii, a acestora către debitor, însotite de un referat motivat întocmit de organul de executare competent si propunerile acestuia, se înaintează conducătorului organului de executare competent în vederea aprobării.

8. Cererea se solutionează în termen de 30 de zile de la data depunerii cererii de către debitor.

9. Modul de solutionare a cererii se comunică institutiei publice debitoare, în termen de 7 zile de la data solutionării.

10. În cazul în care institutia publică debitoare nu îsi îndeplineste obligatia de plată în termenul prevăzut la pct. 2 sau, după caz, la pct. 3, organul fiscal competent va continua procedura de executare silită potrivit dispozitiilor Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

11. Până la împlinirea termenului prevăzut la pct. 2 sau, după caz, la pct. 3, niciun alt act de executare silită, cu exceptia somatiei, nu poate fi îndeplinit.

12. În cazul în care debitorul institutie publică nu îsi îndeplineste obligatia de plată în termen de 6 luni de la comunicarea somatiei sau, după caz, în termenul prevăzut la pct. 3, organul de executare competent va proceda la actiuni de executare silită, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, prin poprire si/sau prin sechestrarea bunurilor mobile si imobile urmăribile, proprietate privată a debitorului.

Adjudecarea s-a făcut la pretul de adjudecare de ............................. lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de ..............................................lei.

Dacă debitorul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art. 128 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare, bunurile mobile sechestrate se vor valorifica cu taxa pe valoarea adăugată calculată prin aplicarea cotei standard de 19% sau, după caz, a cotei reduse de 9% asupra bazei de impozitare determinate potrivit legii, respectiv conform art. 137 si 138 din Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Cumpărătorul a efectuat plata pretului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, după cum urmează:

-........................lei, reprezentând taxa de participare la licitatie, cu chitantă/ordin de plată nr./data........................, în contul nr...........................................

-.......................................... lei, reprezentând pretul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitatie, exclusiv TVA aferentă, cu chitantă/ordin de plată nr. /data............................, în contul nr................................;

-...........................lei, reprezentând TVA aferentă, cu chitantă/ordin de plată nr./data............................, în contul nr......................................................

În conformitate cu prevederile art. 166 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, prezentul proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate.

Împotriva prezentului înscris cel interesat poate introduce contestatie la instanta judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunostintă, în conformitate cu prevederile art. 172-173 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

Potrivit dispozitiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, când urmează să se ia măsuri de executare silită, nu este obligatorie audierea contribuabilului.

Prezentul proces-verbal de adjudecare s-a încheiat în......exemplare.

Conducătorul organului de executare

Nume si prenume....................

Semnătura..................

L.S.

Cumpărătorul

(sau reprezentantul său legal)

Nume, prenume, semnătura

L.S.

.................................

Executor fiscal

Nume...................

Prenume..............

Semnătura............

1. Denumire: Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile

2. Cod MEF-ANAF: 14.13.36.99

3. Format: A4/t2

4. Caracteristici de tipărire: formular cu regim special de înseriere si numerotare, tipărit pe ambele fete, în blocuri a câte 150 de file, formate din 50 de seturi cu câte 3 file numerotate cu acelasi număr, în culori diferite: albastru - exemplarul 1, rosu - exemplarul 2, verde - exemplarul 3.

5. Se difuzează: gratuit.

6. Se utilizează: în baza art. 166 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

7. Se întocmeste: în 3 exemplare de organul de executare.

8. Circulă: un exemplar (albastru) la cumpărător, un exemplar (verde) la debitor.

9. Se arhivează: exemplarul 2 (rosu) la dosarul de executare.

Dacă debitorul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art.128 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, bunurile imobile sechestrate se vor valorifica cu taxa pe valoarea adăugată calculată prin aplicarea cotei standard de 19% sau, după caz, a cotei reduse de 9% asupra bazei de impozitare determinate potrivit legii, respectiv conform art. 137 si 138 din Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

1. În cazul vânzării cu plata pretului în întregime, s-au achitat sumele:

-........................lei, reprezentând taxa de participare la licitatie, cu chitantă/ordin de plată nr./data........................, în contul nr................................................;

-.......................................... lei, reprezentând pretul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitatie, exclusiv TVA aferentă, cu chitantă/ordin de plată nr./data......................, în contul nr................................;

-...........................lei, reprezentând TVA aferentă, cu chitantă/ordin de plată nr./data............................, în contul nr.......................................................

2. În cazul vânzării cu plata pretului în rate:

a) sume achitate:

-........................lei, reprezentând taxa de participare la licitatie, cu chitantă/ordin de plată nr./data........................., în contul nr...............................................;

-...............................lei, reprezentând avansul diminuat cu valoarea taxei de participare la licitatie, exclusiv TVA aferentă avansului, cu chitantă/ordin de plată nr./data............................, în contul nr...................................;

-...........................lei, reprezentând TVA aferentă avansului⁴), cu chitantă/ordin de plată nr./data............................, în contul nr.............................;

b) suma rămasă de plată:............................................lei

5)...................................................................................................................

Potrivit dispozitiilor art. 165 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, cumpărătorul nu va putea înstrăina bunul imobil decât după plata pretului în întregime si a majorării de întârziere stabilite.

În conformitate cu prevederile art. 166 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, prezentul proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate, pe baza căruia se face înscrierea în Cartea funciară; procesul-verbal de adjudecare constituie documentul pe baza căruia se emite titlul executoriu împotriva cumpărătorului care nu plăteste diferenta de pret, în cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata pretului în rate.

Împotriva prezentului înscris cel interesat poate introduce contestatie la instanta judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunostintă, în conformitate cu prevederile art.172-173 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

Prezentul proces-verbal de adjudecare s-a încheiat în......exemplare.

Conducătorul organului de executare

Nume si prenume....................

Semnătura..................

L.S.

Cumpărătorul

(sau reprezentantul său legal)

Nume, prenume, semnătura

L.S.

.................................

Executor fiscal

Nume...................

Prenume..............

Semnătura............

1. Denumire: Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile sau pentru ansamblu de bunuri

2. Cod MEF-ANAF: 14.13.36.99/a

3. Format: A4/t2

5. Se difuzează: gratuit.

6. Se utilizează: în baza art. 166 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

7. Se întocmeste: în 3 exemplare de organul de executare.

8. Circulă: un exemplar (albastru) la cumpărător;

un exemplar (verde) la debitor.

9. Se arhivează: un exemplar (rosu) la dosarul de executare.

⁴) Avansul este de minim 50% din pretul de adjudecare a bunului imobil si TVA aferentă.

⁵) Se vor mentiona: numărul ratelor rămase de plată, cuantumul pentru fiecare rată, dobânda si TVA aferente.

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

ORDIN

pentru aprobarea Normelor privind modul de constituire, administrare si utilizare a fondului de risc, precum si reflectarea în contabilitatea Trezoreriei Statului si în contabilitatea persoanelor juridice a operatiunilor legate de acordarea de garantii de stat si subîmprumuturi

În temeiul art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea si functionarea Ministerului Economiei si Finantelor, cu modificările si completările ulterioare, având în vedere prevederile:

- art. 6 si 7 din Ordonanta de urgentă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 109/2008, si ale Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1.470/2007;

- Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare, si ale Hotărârii Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală;

- Ordonantei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru diminuarea datoriei publice, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 324/2002;

- Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de către Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creantei statului provenite din executarea garantiei emise pentru împrumutul extern acordat Societătii Nationale „îmbunătătiri Funciare" - S.A., aprobată prin Legea nr. 381/2003;

- Hotărârii Guvernului nr. 303/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a dispozitiilor Ordonantei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru diminuarea datoriei publice;

- Legii nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificările ulterioare;

- Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale,

ministrul economiei si finantelor emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă Normele privind modul de constituire, administrare si utilizare a fondului de risc, precum si reflectarea în contabilitatea Trezoreriei Statului si în contabilitatea persoanelor juridice a operatiunilor legate de acordarea de garantii de stat si subîmprumuturi, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. - Directia generală de trezorerie si datorie publică, Directia generală trezorerie si contabilitate publică, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, administratiile finantelor publice municipale, orăsenesti, comunale si ale sectoarelor municipiului Bucuresti, Directia generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscală, precum si persoanele juridice beneficiare de împrumuturi garantate de stat sau subîmprumutate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 3. - Prevederile prezentului ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Art. 4. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.079/2006 pentru aprobarea Normelor privind modul de constituire, administrare si utilizare a fondului de risc, precum si reflectarea în contabilitatea Trezoreriei Statului si în contabilitatea persoanelor juridice a operatiunilor legate de acordarea de garantii de stat si subîmprumuturi, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 587 din 6 iulie 2006.

p. Ministrul economiei si finantelor,

Cătălin Doica,

secretar de stat

Bucuresti, 27 iunie 2008.

Nr. 2.005.

ANEXĂ

NORME

privind modul de constituire, administrare si utilizare a fondului de risc, precum si reflectarea în contabilitatea Trezoreriei Statului si în contabilitatea persoanelor juridice a operatiunilor legate de acordarea de garantii de stat si subîmprumuturi

CAPITOLUL I

Încasări si plăti în si din fondul de risc

Încasări în fondul de risc

1. Fondul de risc se constituie din următoarele surse:

a) sumele încasate sub formă de comisioane de la subîmprumutati/garantati de stat. Comisionul la fondul de risc

reprezintă suma datorată la fondul de risc de beneficiarul unei finantări rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, în cuantumul si la termenele stipulate în acordul de împrumut subsidiar si în conventia de garantare sau în acordul de împrumut subsidiar si de garantie, încheiate cu Ministerul Economiei si Finantelor;

b) sumele încasate de la subîmprumutati/garantati de stat, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, plătite de Ministerul Economiei si Finantelor în numele subîmprumutatului si/sau garantatului;

c) dobânzile la disponibilitătile aflate în contul fondului de risc;

d) sumele reprezentând încasări din majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute pentru neplata în termen a obligatiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen de către subîmprumutatii si/sau garantatii de stat a comisioanelor la fondul de risc;

e) sumele reprezentând încasări din majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute pentru neplata în termen a obligatiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen de către subîmprumutati si/sau garantati de stat a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor si a altor costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, pentru care Ministerul Economiei si Finantelor a efectuat plăti în calitate de împrumutat/garant;

f) sumele recuperate de la debitori în baza unor acorduri de recuperare în derulare, încheiate de Ministerul Economiei si Finantelor cu operatori economici subîmprumutati sau garantati de stat;

g) sumele recuperate de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului (AVAS) în urma valorificării creantelor potrivit Ordonantei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru recuperarea creantelor statului si diminuarea datoriei publice, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 324/2002, precum si Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de către Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creantei statului provenite din executarea garantiei emise pentru împrumutul extern acordat Societătii Nationale „îmbunătătiri Funciare" - S.A., aprobată prin Legea nr! 381/2003;

h ) sumele recuperate de către organele fiscale competente, potrivit legii;

i) sumele recuperate de către organele fiscale competente, constând în sume plătite de Ministerul Economiei si Finantelor în contul garantatilor de stat reprezentând executarea unor scrisori de garantie;

j) sumele primite de la bugetul de stat în completarea fondului de risc, în conditiile prevăzute de lege.

2. Persoanele juridice, beneficiare ale finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, au obligatia de a vărsa sumele datorate la fondul de risc în cuantumul si la termenele stipulate în acordul de împrumut subsidiar sau în conventia de garantare ori în acordul de împrumut subsidiar si garantie, după caz, încheiat/încheiată cu Ministerul Economiei si Finantelor.

Sumele datorate fondului de risc se virează în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX, deschis pe numele Ministerului Economiei si Finantelor la Trezoreria Operativă Centrală, cod de identificare fiscală 8609468.

3. Directia generală de trezorerie si datorie publică calculează majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute pentru neplata în termen a obligatiilor fiscale, dacă legea nu prevede altfel, atât pentru neplata la termen de către subîmprumutati si/sau garantati de stat a comisionului la fondul de risc, cât si pentru neplata la termen a ratelor de capital, a dobânzilor, a comisioanelor si a altor costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, în situatia în care plătile sunt efectuate de Ministerul Economiei si Finantelor în calitate de împrumutat/garant, până la achitarea integrală a sumelor datorate.

Majorările de întârziere percepute de Ministerul Economiei si Finantelor pentru neplata la termen a comisionului la fondul de

risc de către subîmprumutati si/sau garantati de stat se calculează asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valuta de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadentei acesteia sau asupra plătii în lei, după caz.

Majorările de întârziere percepute de Ministerul Economiei si Finantelor pentru neplata la termen de către subîmprumutati si/sau garantati de stat a ratelor de capital, a dobânzilor, a comisioanelor si a altor costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat se calculează asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valuta de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadentei la extern sau asupra plătii în lei, după caz.

Majorările de întârziere se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadentă si până la data stingerii sumei datorate inclusiv, respectiv data debitării contului plătitorului, beneficiar de finantări rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, data putând fi dovedită prin extrasul de cont al contribuabilului.

Pentru creantele fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc născute anterior sau ulterior datei de deschidere a procedurii insolventei nu se datorează si nu se calculează majorări de întârziere după data deschiderii procedurii insolventei, dacă legea nu prevede altfel.

Plăti din fondul de risc

Sumele aflate în fondul de risc sunt destinate achitării obligatiilor aferente subîmprumuturilor si garantiilor de stat, în cazul în care beneficiarii finali nu dispun de resurse financiare proprii pentru achitarea obligatiilor de plată la termenele scadente.

La sfârsitul anului bugetar, Ministerul Economiei si Finantelor regularizează cu bugetul de stat disponibilitătile aflate în fondul de risc constituit potrivit Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 109/2008, în limita sumelor alocate din bugetul de stat.

CAPITOLUL II

Proceduri de plată

1. Ministrul economiei si finantelor, în calitate de ordonator principal de credite, în cazul administrării si gestionării fondului de risc, îndeplineste atributiile si răspunderile prevăzute în Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificările ulterioare, respectiv privind aprobarea angajării, lichidării si ordonantării cheltuielilor din fonduri publice.

în situatia în care subîmprumutatii si/sau garantatii de stat nu pot asigura integral ori partial, la termenele scadente, sumele necesare achitării ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor si altor costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, ministrul economiei si finantelor sau persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii în calitate de împrumutat direct sau garant dispune efectuarea plătii pe baza următoarelor documente, după caz:

a) adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, împreună cu declaratia pe propria răspundere (anexa nr. 1) a conducătorilor persoanei juridice beneficiare a finantării rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, prin care Ministerul Economiei si Finantelor este informat, în scris, cu 10 zile calendaristice înainte de data scadentei, despre imposibilitatea constituirii partiale sau totale a sumelor necesare pentru plata obligatiilor ce decurg din finantările rambursabile;

b) cererea de plată înaintată Ministerului Economiei si Finantelor de către administratorul judiciar si/sau lichidator în cazul în care beneficiarul finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate se află în procedură de insolventă si/sau faliment;

c) înstiintarea în scris, transmisă de institutia creditoare Ministerului Economiei si Finantelor, în vederea exercitării obligatiei de împrumutat direct, potrivit clauzelor prevăzute în acordul de împrumut, sau obligatiei de garant, în conformitate cu clauzele prevăzute în scrisoarea de garantie, înstiintare care include: rata de capital, valoarea dobânzii si alte costuri ce urmează să fie plătite institutiei creditoare, conform acordului/contractului de împrumut, data scadentei, contul si banca unde urmează să se efectueze plata;

d) note de fundamentare privind cumpărarea si plata de valută (anexele nr. 2 si 3), prin care se propune semnarea ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută, precum si a ordinului de plată valută de către ordonatorul principal de credite sau de către persoana delegată de acesta;

e) ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută (anexa nr. 4), care va cuprinde:

- suma solicitată în valută (codul valutei, suma în cifre si în litere);

- data valutei;

- numărul de cont în valută al Ministerului Economiei si Finantelor;

- numărul de cont în lei al Ministerului Economiei si Finantelor;

- operatiunea;

- instructiuni privind decontarea;

- detalii privind persoanele de contact din Ministerul Economiei si Finantelor;

f) ordinul de plată valută (anexa nr. 5), care va cuprinde:

- suma solicitată în valută (codul valutei, suma în cifre si în litere);

- data valutei;

- beneficiarul sumei (numele si sediul);

- banca beneficiarului si numărul contului;

- explicatii asupra operatiunii (rata de capital, dobânda, comisioanele, alte costuri aferente împrumutului, persoana juridică subîmprumutată si/sau garantată de stat, numărul si data acordului de împrumut sau scrisorii de garantie, după caz, actul normativ de aprobare a acordului de împrumut sau garantării împrumutului);

- instructiuni privind decontarea;

- detalii privind persoane de contact din Ministerul Economiei si Finantelor;

g) nota de decontare cu Banca Natională a României a contravalorii în lei (anexa nr. 6) din disponibilul fondului de risc pentru decontarea echivalentului în lei al valutei datorate unui creditor extern, aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii, însotită de ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută, ordinul de plată valută, comunicarea Băncii Nationale a României privind confirmarea operatiunii de schimb valutar, notificarea de plată de la banca/institutia finantatoare, adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, respectiv cererea de plată înaintată Ministerului Economiei si Finantelor de către administratorul judiciar/lichidatorul în cazul în care beneficiarul finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate se află în procedură de faliment si/sau insolventă;

h) nota de decontare a contravalorii în lei (anexa nr. 6 bis) din disponibilul fondului de risc, pentru decontarea sumei în lei datorată unui creditor intern, aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii, însotită de notificarea de plată de la banca/institutia finantatoare, adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, respectiv cererea de plată înaintată Ministerului Economiei si Finantelor de către administratorul judiciar/lichidatorul în cazul în care beneficiarul finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate se află în procedură de faliment si/sau insolventă;

i) în cazul în care disponibilul din fondul de risc nu acoperă contravaloarea în lei a sumei în valută cumpărate de Banca Natională a României, respectiv valoarea necesară în lei în cazul finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, contractate în lei, de la un finantator intern, Directia generală de trezorerie si datorie publică va întocmi si va transmite la Directia generală trezorerie si contabilitate publică, pe lângă documentele mentionate mai sus, si următoarele documente:

- notă de fundamentare (anexele nr. 7 si 7 bis), prin care se propune semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 55.01, titlul 51, articolul 02, alineatul 10 „Plăti în contul creditelor garantate si/sau subîmprumutate", aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii;

- cererea de deschidere de credite bugetare, aprobată si semnată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii, cu viza controlului financiar preventiv propriu si delegat;

- notă de lichidare (anexele nr. 8 si 8 bis), prin care se propune alimentarea contului „Disponibil fond de risc", din capitolul 55.01, titlul 51, articolul 02, alineatul 10, aprobată pentru bun de plată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii;

- ordonantare de plată (anexele nr. 9 si 9 bis), aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atributii, cu viza controlului financiar preventiv propriu si delegat.

2. În cazul în care executarea unei scrisori de garantie se face în baza unei hotărâri judecătoresti, ministrul economiei si finantelor aprobă plata în baza documentatiei aferente si a unei note întocmite de Directia generală juridică, care are la bază referatul de instrumentare a cauzei, din care rezultă evolutia litigiului de la cererea petentului si până la data când se solicită executarea. În baza aprobării plătii, Directia generală de trezorerie si datorie publică întocmeste documentatia corespunzător procedurii de la pct. 1.

În cazul concilierilor directe si în cazul în care achitarea obligatiilor de plată asumate în calitate de garant au fost reglementate printr-un act normativ, documentatia aferentă plătii se întocmeste de Directia generală de trezorerie si datorie publică, cu viza Directiei generale juridice.

CAPITOLULUI

Evidenta, raportarea, modul de constituire, administrare si utilizare a fondului de risc

1. În baza evidentelor proprii si a extraselor si fiselor de cont primite de la Directia generală trezorerie si contabilitate publică, Directia generală de trezorerie si datorie publică întocmeste situatii operative privind încasările si plătile din fondul de risc.

Periodic se procedează la efectuarea unui punctaj între situatia operativă si evidenta contabilă, iar anual Directia generală de trezorerie si datorie publică va prezenta conducerii ministerului un raport privind modul de constituire si utilizare a fondului de risc.

2. Evidenta contabilă sintetică si analitică a fondului de risc se organizează în cadrul Directiei generale trezorerie si contabilitate publică potrivit Legii contabilitătii nr. 82/1991, republicată, si reglementărilor contabile aplicabile.

3. În baza comunicărilor transmise de Directia generală de trezorerie si datorie publică, în conformitate cu prevederile acordurilor de împrumut subsidiar, conventiilor de garantare si

acordurilor de împrumut subsidiar si garantie încheiate, Directia generală trezorerie si contabilitate publică înregistrează persoanele juridice subîmprumutate sau garantate de stat ca debitori la fondul de risc pentru obligatiile de plată aferente.

4. Extrasele de cont continând sumele încasate de Ministerul Economiei si Finantelor de la subîmprumutati si/sau garantati de stat se transmit de către Directia generală trezorerie si contabilitate publică, pentru codificare, Directiei generale de trezorerie si datorie publică. Codificarea documentelor justificative se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acestora.

5. Debitele rezultate din rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente acestora, precum si din comisionul la fondul de risc reprezintă creante fiscale principale, iar majorările de întârziere aferente acestora reprezintă creante fiscale accesorii.

Stingerea obligatiilor prevăzute la alineatul 1 se face în conformitate cu dispozitiile titlului VIII „Colectarea creantelor fiscale" din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

În cazul stingerii prin plată a acestor obligatii, momentul plătii este stabilit conform prevederilor art. 114 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

În cazul creantelor fiscale stinse prin compensare, majorările de întârziere se datorează potrivit art. 122 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

În cazul creantelor fiscale datorate la fondul de risc, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente achitate de Ministerul Economiei si Finantelor la extern în contul subîmprumutatilor si/sau garantatilor, stinse prin compensare, data stingerii este data depunerii cererii de rambursare sau restituire, după caz.

În cazul creantei fiscale reprezentând comision la fondul de risc, stins prin compensare, cursul valutar utilizat la data stingerii este cursul valutar comunicat de Banca Natională a României, valabil la data depunerii cererii de rambursare sau restituire, după caz.

În cazul în care s-a început procedura de executare silită, prin poprire asupra conturilor de disponibilităti bănesti deschise ia unitătile teritoriale ale Trezoreriei Statului pe numele beneficiarilor de finantări rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate, momentul plătii este data instrumentelor de decontare specifice, astfel cum această informatie este transmisă prin mesajul electronic de plată, pe baza cărora se creditează aceste conturi.

Dacă subîmprumutatii si/sau garantatii de stat datorează obligatii fiscale reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente, comision la fondul de risc, precum si accesorii aferente acestora, provenind din finantări rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de către stat, iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile către fondul de risc, stingerea obligatiilor fiscale se efectuează în ordinea prevăzută la art. 115 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

Pentru aplicarea prevederilor art. 115 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, se are în vedere stingerea integrală a obligatiilor fiscale datorate către fondul de risc, în ordinea vechimii, după cum urmează:

a) rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente;

b) comision la fondul de risc;

c) accesorii aferente lit. a);

d) accesorii aferente lit. b).

Vechimea obligatiilor fiscale de plată către fondul de risc se stabileste în conformitate cu art. 115 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

în cazul debitorilor aflati sub incidenta Legii nr. 85/2006 privind procedura insolventei, cu modificările ulterioare, ordinea de stingere a obligatiilor fiscale datorate către fondul de risc este cea prevăzută în art. 115 alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

în cazul sumelor încasate în plus pe destinatiile specificate în ordinul de plată de la subîmprumutati si/sau garantati pentru stingerea unor obligatii de plată către fondul de risc, acestea se utilizează pentru stingerea partială/totală a debitului restant la fondul de risc.

Pentru stingerea debitului în valută, beneficiarul va vira echivalentul în lei al obligatiei de plată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Natională a României, valabil la data plătii.

Sumele recuperate de AVAS în urma valorificării creantelor preluate în conditiile Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 42/2003, aprobată prin Legea nr. 381/2003, si ale Ordonantei Guvernului nr. 29/2002, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 324/2002, se evidentiază în contabilitate conform art. 8 si 9 din normele metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 303/2002, într-un cont analitic distinct, deschis în cadrul fondului de risc.

6. Directia generală de trezorerie si datorie publică va transmite Directiei generale trezorerie si contabilitate publică, până la data de 20 a lunii următoare trimestrului încheiat, în vederea înregistrării în contabilitate, următoarele situatii, întocmite distinct pentru fiecare beneficiar:

a) situatia comisioanelor la fondul de risc de încasat pentru trimestrul următor;

b) situatia debitelor reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente, precum si a debitelor reprezentând comision la fondul de risc;

c) situatia majorărilor de întârziere calculate pentru neplata comisioanelor la fondul de risc;

d) situatia majorărilor de întârziere calculate pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor si altor costuri aferente.

7. Sumele plătite de Ministerul Economiei si Finantelor în contul subîmprumutatilor sau garantatilor de stat se evidentiază în contabilitate atât în valuta de contract, cât si în lei, la cursul valutar comunicat de Banca Natională a României, valabil pentru ziua plătii, în contul „Debitori la fondul de risc", până la recuperarea acestora de la beneficiarii finantărilor rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat.

Reevaluarea soldurilor debitelor în valută se efectuează trimestrial si la sfârsitul fiecărui an bugetar, precum si în alte situatii prevăzute de lege, utilizându-se cursul valutar comunicat de Banca Natională a României, valabil în ultima zi a perioadei.

8. Fisele de cont aferente debitelor de recuperat din rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri, fisele de cont aferente majorărilor de întârziere aferente, precum si cele reprezentând comisionul la fondul de risc si majorările de întârziere aferente acestuia se transmit anual de către Directia generală trezorerie si contabilitate publică atât Directiei generale de trezorerie si datorie publică, cât si persoanelor juridice debitoare pentru a fi confirmate în conformitate cu prevederile pct. 29 din anexa nr. 1 la Normele privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.753/2004, cu modificările ulterioare.

CAPITOLUL IV

Procedura de recuperare a sumelor datorate de subîmprumutatii sau garantatii de stat

1. Sumele achitate la extern de Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de garant, si cesionate la AVAS se vor recupera de către AVAS de la beneficiarii acestor împrumuturi, societăti comerciale, conform prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 29/2002, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 324/2002, si ale normelor metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 303/2002, si ale Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 42/2003, aprobată prin Legea nf. 381/2003.

2. Sumele plătite la scadente de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat sau garant, în contul subîmprumutatilor sau garantatilor de stat, ca urmare a lipsei disponibilitătilor financiare ale acestora, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri, precum si comisioanele datorate si neachitate la fondul de risc de către acestia, si majorările de întârziere aferente se recuperează de către organele fiscale în a căror rază teritorială îsi au domiciliul fiscal beneficiarii.

3. Organelor fiscale în a căror rază teritorială îsi au domiciliul fiscal beneficiarii de credite garantate de stat le revine sarcina de a recupera si sumele plătite de Ministerul Economiei si Finantelor în contul acestora, reprezentând executarea unor scrisori de garantie la solicitarea băncilor comerciale sau pentru punerea în aplicare a unor hotărâri judecătoresti ca urmare a actionării în justitie a Ministerului Economiei si Finantelor, în calitatea acestuia de garant, de către institutia creditoare.

4. Directia generală de trezorerie si datorie publică transmite, trimestrial, debitorilor la fondul de risc, beneficiari de finantări rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat, înscrisurile prin care se individualizează la data scadentei creantele fiscale principale de recuperat, respectiv ratele de capital, dobânzile, comisioanele si alte costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat, comisioanele datorate si neachitate la fondul de risc, precum si creantele fiscale accesorii de recuperat, aferente creantelor fiscale principale, care s-au acumulat în trimestrul anterior transmiterii înscrisurilor, cu mentiunea că acestea se calculează în continuare de către Directia generală de trezorerie si datorie publică si se datorează până la data stingerii integrale a debitului, si care constituie în momentul emiterii titluri de creante.

5. Dacă în termenul prevăzut în titlurile de creantă mentionate la pct. 4 beneficiarii de finantări rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat nu achită sau nu fac dovada plătii sumelor mentionate în titlul de creantă, Directia generală de trezorerie si datorie publică va comunica organelor fiscale competente, în a căror rază teritorială îsi au domiciliul fiscal subîmprumutatii sau garantatii de stat, aceste titluri de creantă care au devenit titluri executorii, însotite de dovada comunicării acestora către subîmprumutatii sau garantatii de stat, în vederea efectuării procedurii de executare silită potrivit dispozitiilor Ordonantei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

5.1. Dispozitiile pct. 4 si 5 se aplică în mod corespunzător si în cazul creantelor prevăzute la pct. 2 si 3.

În cazul punerii în aplicare a unor hotărâri judecătoresti privind creantele prevăzute la pct. 2 si 3, hotărârile judecătoresti definitive si executorii, obtinute ca urmare a demersurilor legale făcute de Directia generală juridică din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, constituie titluri executorii si se comunică spre executare silită organelor fiscale competente, de către Directia generală de trezorerie si datorie publică.

6. Împotriva titlurilor de creantă emise de Directia generală de trezorerie si datorie publică, potrivit pct. 4, beneficiarii de finantări rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat pot formula plângere prealabilă în conformitate cu prevederile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările si completările ulterioare, în termen de 30 de zile de la data comunicării înscrisului cuprins în anexa nr. 10, în conditiile legii, dar nu mai târziu de 6 luni de la data emiterii acestuia. Plângerea prealabilă se depune la Directia generală de trezorerie si datorie publică si se solutionează de către această directie cu avizul Directiei generale juridice din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, răspunsul la aceasta fiind semnat de către ministrul economiei si finantelor sau de către persoana delegată în acest sens.

7. Efectuarea compensării obligatiilor fiscale principale datorate fondului de risc si obligatiilor fiscale accesorii aferente acestora ale subîmprumutatilor si/sau garantatilor de stat, precum si eliberarea certificatelor de atestare fiscală se realizează conform prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare;

8. Organele fiscale competente din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscală cu atributii în administrarea fiscală a beneficiarilor de finantări rambursabile subîmprumutate si garantate de stat, în a căror rază teritorială se află domiciliul fiscal al acestora, înstiintează Directia generală de trezorerie si datorie publică, asupra declansării procedurii de executare silită, respectiv asupra efectuării compensării conform pct. 6 si asupra eliberării certificatelor de obligatii fiscale.

9. În cazul în care beneficiarul finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate se află în procedură de faliment si/sau insolventă, Ministerul Economiei si Finantelor, prin Directia generală juridică, va mandata directiile generale ale finantelor publice teritoriale de care apartin contribuabilii respectivi sau Directia generală juridică din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscală pentru marii contribuabili să formuleze cererea de înscriere la masa credală a creantelor fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc, în vederea recuperării acestor creante.

10. Directia generală de trezorerie si datorie publică are obligatia de a transmite directiilor generale ale finantelor publice teritoriale de care apartin contribuabilii respectivi, precum si administratorului judiciar si/sau lichidatorului creantele care au fost scadente si plătite de Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat si/sau garant, în locul beneficiarului finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate, respectiv debitele rezultate din neplata comisionului la fondul de risc, precum si accesoriile aferente, într-un termen rezonabil, în vederea respectării termenului-limită pentru depunerea cererii de înscriere a creantelor la masa credală. Potrivit dispozitiilor art. 64 din Legea nr. 85/2006, cu modificările ulterioare, Directia generală de trezorerie si datorie publică va transmite, într-un termen rezonabil, până la termenul-limită pentru înregistrarea cererii de admitere a creantelor la masa credală, si creantele nescadente, respectiv sumele datorate fondului de risc născute ulterior datei deschiderii insolventei, previzionate în valuta de contract si/sau în lei, după caz, în vederea înscrierii provizorii la masa credală.

11. Pe măsura efectuării plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de împrumutat si/sau garant, în locul beneficiarului finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate, Directia generală de trezorerie si datorie publică va solicita directiilor generale ale finantelor publice teritoriale de care apartin contribuabilii respectivi, precum si administratorului judiciar si/sau lichidatorului trecerea din tabelul preliminar de creante în tabelul definitiv a creantelor fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc, născute ulterior datei deschiderii procedurii insolventei, la valoarea lor certă de la data scadentei.

12. Ratele de capital, dobânzile, comisioanele si alte costuri aferente finantărilor rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, comisioanele la fondul de risc, precum si majorările de întârziere aferente, recuperate în urma aplicării procedurii de executare silită, de către organele fiscale în a căror rază teritorială îsi au domiciliul fiscal beneficiarii de finantări rambursabile subîmprumutate si/sau garantate de stat, precum si cele realizate în urma lichidării activelor persoanelor juridice aflate în faliment, se virează de către acestea în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX deschis pe numele Ministerului Economiei si Finantelor la Trezoreria Operativă Centrală, cod de identificare fiscală 8609468, în vederea reîntregirii disponibilului fondului de risc.

13. În baza procesului-verbal de scădere din evidentă a obligatiilor fiscale, întocmit în conformitate cu prevederile legale aplicabile în materie de insolvabilitate, creantele fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc de către beneficiarii finantării rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate, radiati din registrul comertului, se scad din evidenta analitică pe plătitori a organului fiscal competent după radiere, indiferent dacă s-a atras răspunderea altor persoane pentru plata obligatiilor fiscale, în conformitate cu prevederile art. 176 alin. (6) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare.

În baza unei note întocmite de Directia generală de trezorerie si datorie publică si aprobată de către ministrul economiei si finantelor se scad din evidentele contabile ale Ministerului Economiei si Finantelor creantele fiscale reprezentând sume datorate la fondul de risc de către beneficiarii finantărilor rambursabile garantate de stat si/sau contractate de stat si subîmprumutate, radiati din registrul comertului, pentru care nu există nici succesori de drept ai acestora care să preia drepturile si obligatiile.

14. Sumele încasate în plus la fondul de risc si înregistrate în contabilitate la pozitia „Creditori la fondul de risc" cu o vechime mai mare de 5 ani, pentru care a intervenit prescriptia dreptului de a cere compensarea sau restituirea în conformitate cu art. 135 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările si completările ulterioare, precum si sumele care nu mai pot fi restituite creditorilor întrucât au fost radiati din registrul comertului si nu mai există nici succesori de drept, se fac venituri la bugetul de stat.

CAPITOLUL V

Contabilitatea fondului de risc

Gestionarea fondului de risc se efectuează de Ministerul Economiei si Finantelor - Directia generală de trezorerie si datorie publică prin contul curent general al Trezoreriei Statului.

În contabilitatea Trezoreriei Statului, organizată în cadrul Directiei generale trezorerie si contabilitate publică din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, operatiunile privind încasările si plătile aferente fondului de risc se reflectă cu ajutorul următoarelor conturi:

- 135 „Fondul de risc"

- 135.1 „Fond de risc - comisioane"

- 135.2 „Fond de risc - majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata comisionului"

-135.3 - „Fond de risc - dobânzi aferente disponibilitătilor"

- 135.4 - „Fond de risc - sume primite de la bugetul de stat"

- 135.5 - „Fond de risc - creante stinse conform legii"

- 135.6 „Fond de risc - creante predate la AVAS"

- 135.7 - „Fond de risc pentru stimulente"

- 135.9 - „Fond de risc - alte sume"

- 260 - „Titluri de participare"

- 461.X.04.01.01 „Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor interne de stat"

- 461.X.04.01.02 „Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat"

- 461.X.04.01.03 „Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 461.X.04.02.01 „Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat"

- 46lx.04.02.01.01 cod fiscal debitor „Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat"

- 46lx.04.02.01.02 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat"

- 46lx.04.02.01.03 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor si altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat"

- 461.X.04.02.02 „Debitori din comisioane, dobânzi si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat"

- 46lx.04.02.02.01 cod fiscal debitor „Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat"

- 461x.04.02.02.02 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat"

- 461x.04.02.02.03 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor si altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat"

- 461x.04.02.02.04 cod fiscal debitor „Debitori din dobânzi aferente debitelor esalonate la plată cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat"

- 461.X.04.02.03 „Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 46lx.04.02.03.01 cod fiscal debitor „Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 461x.04.02.03.02 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 461x.04.02.03.03 cod fiscal debitor „Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor si altor costuri cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 461.1.04.03 „Debitori din neplata comisioanelor, majorări de întârziere la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat conform Ordonantei Guvernului nr. 14/1995"

- 462.X.02.01 „Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii interne de stat"

- 462.X.02.02 „Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii externe de stat"

- 462.X.02.03 „Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 473.2.01 „Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat"

- 473.2.02 „Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat"

- 473.2.03 „Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 512.1.05 „Disponibil la fondul de risc"

- 512.4.06 „Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi si alte costuri - conform Conventiei BNR"

- 518.7.01 „Dobânzi de încasat aferente disponibilitătilor"

- 664 „Cheltuieli privind investitiile financiare cedate"

- 665.5.01 „Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente fondului de risc pentru garantii interne de stat"

- 665.5.02 „Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente fondului de risc din executia garantiilor externe de stat"

- 665.5.03 „Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate"

- 765.5 „Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc"

- 765.5.01 „Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc pentru garantii interne de stat"

- 765.5.02 „Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc din executia garantiilor externe de stat"

- 765.5.03 „Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate".

Înregistrarea în contabilitate a principalelor operatiuni privind constituirea si utilizarea fondului de risc este prevăzută în monografia prezentată în anexa nr. 1.

Monografia privind constituirea si utilizarea fondului de risc de către persoanele juridice beneficiare este prezentată în anexa nr. 12.

Anexele nr. 1-12 fac parte integrantă din prezentele norme.

ANEXA Nr. 1

la norme

Operatorul economic

...................................

Către

- model -

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Directia generală de trezorerie si datorie publică

Referitor la împrumutul extern/intern în valoare de............., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor de la banca finantatoare ................................ si garantat/subîmprumutat de Ministerul Economiei si Finantelor cu Scrisoarea de garantie nr. ... /data/Acordul de împrumut subsidiar nr................./data sau Acordul de împrumut subsidiar si garantie nr..................../data pentru proiectul ...................., pentru sumele scadente la data de........................, compuse din: (rată de capital, dobândă, comisioane si alte costuri aferente creditului intern/extern) ....................., declarăm pe propria

răspundere că societatea noastră nu dispune de sumele necesare achitării acestei obligatii, motiv pentru care solicităm sprijinul Ministerului Economiei si Finantelor pentru efectuarea plătilor în calitate de garant/împrumutat direct.

Ne angajăm să achităm debitul astfel creat în contul Ministerului Economiei si Finantelor, în conformitate cu prevederile legale în vigoare privind colectarea creantelor fiscale, dacă legea nu prevede altfel.

Anexăm la prezenta analiza justificativă a situatiei financiare a societătii.

Director,

………………………..

ANEXA Nr. 2

la norme

DIRECTIA GENERALĂ.....................................

Nr......................../..............................

NOTĂ DE FUNDAMENTARE privind cumpărarea si plata de valută în valoare de........................necesară plătii la scadenta din data..........................

- model –

Denumirea contractului/acordului de împrumut: Data semnării: Document de aprobare: Valoarea contractului/acordului de împrumut: Perioada de acordare a împrumutului, perioada de gratie: Informatii privind beneficiarul acordului de împrumut/garantat/subîmprumutat
	Denumirea beneficiarului: Data semnării scrisorii de garantie/acordului de împrumut subsidiar/acordului de împrumut subsidiar si garantie:
Surse de acoperire a ratelor de capital, dobânzii, comisioanelor si a altor costuri aferente, conform contractului/acordului de împrumut:
Perioada de tragere a sumelor împrumutului:
Utilizarea împrumutului:	% Sold
Solicitarea de plată din partea beneficiarului [nr. si data*)]
Suma ce urmează a fi plătită de Ministerul Economiei si Finantelor (în cifre si în litere):
Modalitatea de plată conform scrisorii de garantie/[acordului de împrumut subsidiar/acordului de împrumut subsidiar si garantie*)]:
[Numărul si data ordinului de plată cu care beneficiarul a virat suma necesară valutei scadente*)]:
[Suma virată de beneficiari*)]:

Având în vedere cele prezentate, vă propunem semnarea ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută, precum si a ordinului de plată valută prezentate alăturat.

Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului

finantelor publice nr. 522/2003, cu modificările si completările ulterioare, certificăm operatiunea în privinta realitătii, regularitătii si legalitătii.

Sef serviciu,

.............................

Executant,

.............................

*) Dacă este cazul.

ANEXA Nr. 3*)

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR DIRECTIA GENERALĂ.........................................

Nr......................../.................................

NOTĂ DE FUNDAMENTARE privind cumpărarea de valută în valoare de......................, scadentă la data de..........................

- model –

Denumirea acordului de împrumut/ scrisorii de garantie	1. Acordul de împrumut/ Scrisoarea de garantie nr.........../..............,	Sume scadente în valută	Rata de capital.......................................................
			Dobânda .............................................................. Comisioane.......................................................... Alte costuri........................................................... Total:....................................................................... Rata de capital.....................................................
	În valoare de.............., destinat.................. 2. Acordul de împrumut/ Scrisoarea de garantie nr........./................,
			Dobânda ............................................................... Comisioane.......................................................... Alte costuri............................................................ Total:...................................................................... Rata de capital.....................................................
	În valoare de............., destinat.................... 3. Acordul de împrumut/ Scrisoarea de garantie nr......../..................,
			Dobânda ............................................................... Comisioane.......................................................... Alte costuri............................................................ Total:.....................................................................
	în valoare de.............., destinat...................
Total general:
Având în vedere cele prezentate, vă propunem semnarea ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută prezentat alăturat. Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 522/2003, cu modificările si completările ulterioare, certificăm operatiunea în privinta realitătii, regularitătii si legalitătii.

Sef serviciu,

.............................

Executant,

.............................

*) Se completează după caz.

ANEXA Nr. 4

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Adresa/Sediul........................................

Nr................../data.......................

ORDIN DE SCHIMB VALUTAR PENTRU CUMPĂRARE VALUTA

- model –

Suma solicitată în valută	Data valutei	Nr. de cont în valută al M.E.F.	Nr. de cont în lei al M.E.F.

Operatiunea	Cumpărare valută de la B.N.R., în conformitate cu prevederile Actului aditional nr. 2 la Conventia nr. 181.202/4/2003, încheiată între Ministerul Economiei si Finantelor si Banca Natională a României, modificată si completată prin Actul aditional nr. 2 la Conventia nr. 181.202/4/2003
Instructiuni privind decontarea	Contravaloarea în lei se va vira de către Ministerul Economiei si Finantelor, cu aceeasi dată a valutei, din contul deschis la Trezoreria Operativă Centrală.
Persoane de contact	Nume si prenume: Functia: Telefon: Fax:

Functia

(semnătura autorizată)

.............................

Persoana autorizată

(nume si prenume)

..............................

L.S.

ANEXA Nr. 5

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR Nr........................./data......................

ORDIN DE PLATA VALUTA

- model -

Către

Banca Natională a României

Directia plăti

Str. Lipscani nr. 25

Bucuresti, România

Suma solicitată în valută

(codul valutei, în cifre si în litere)

Data valutei

ZZ/LL/AA

Beneficiarul sumei

(numele si sediul)

Banca beneficiarului

Numele băncii:

Numele contului:

Nr. contului:

Adresa SWIFT:

Referintă:

Destinatia sumei solicitate

Acord de împrumut/

scrisoare de garantie

Aprobat prin

(denumirea actului

normativ)

Rata de capital:

Dobânda:

Comisioane:

Alte costuri:

Instructiuni privind decontarea

Plata se va efectua din contul în valută nr......, deschis la Banca Natională a României în baza Acordului de Împrumut/Scrisorii de garantie nr.....si în conformitate cu prevederile Actului aditional nr. 2 la Conventia nr. 181.202/4/2003, încheiată între Ministerul

Economiei si Finantelor si Banca Natională a României, modificată si completată prin Actul aditional nr. 2 la Conventia nr. 181.202/4/2003.

Persoane de contact: (numele, functia, telefon, fax)

Functia

(semnătura autorizată)

.................................

Persoana autorizată

(nume si prenume)

.................................

L.S.

ANEXA Nr. 6

la norme

Se aprobă

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTĂ de decontare a contravalorii în lei a valutei cumpărate, necesară plătii la scadentă

- model -

Referitor la: Scadenta din data de........................, aferentă împrumutului în valoare de.................contractat/subîmprumutat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor..................de la......................................................................................., (banca/institutia finantatoare) pentru realizarea............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în valută	Rata de capital:
	Dobândă:
	Comisioane:
	Alte costuri:
	Total:
Cursul valutar al tranzactiei de cumpărare valută .................. lei/valută, comunicat de Banca Natională a României, cu confirmare operatiune de schimb valutar (cumpărare valută de la B.N.R.) nr....................../data
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Natională a României ..........................lei
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc ..........................lei la data de..........., conform Adresei Directiei generale.............nr....../data:
2. Total plăti angajate la data de...............................: ..........................lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ..........................lei

Având în vedere cele mentionate mai sus, propunem următoarele:

1. aprobarea efectuării plătii către Banca Natională a României, de către Ministerul Economiei si Finantelor, a contravalorii în lei a sumei de.............................. (valuta), scadentă la data de....................., respectiv......................lei, din disponibilul fondului de risc;

2. virarea sumei de...........................lei [echivalentul în lei al obligatiei de plată, transformat la cursul comunicat de Banca Natională a României] din contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX (cod fiscal 8609468), deschis pe numele MEF la Trezoreria Operativă Centrală, în contul Băncii Nationale a României SWIFT BIC-NBORROBP (CUI 361684) si transmiterea la Directia generală de trezorerie si datorie publică a unei copii a ordinului de plată respectiv de către Directia generală trezorerie si contabilitate publică;

3. evidentierea în contabilitate a sumei în lei aferente acestei plăti si care reprezintă debit al operatorului economic ......................fată de Ministerul Economiei si Finantelor.

[Anexăm la prezenta Notificarea de plată a băncii finantatoare nr.............../data si Adresa operatorului economic................. de solicitare a efectuării plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de garant/împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Economiei si Finantelor cu nr......../data, Ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută nr....../data, Ordinul de plată valută nr.............../data, confirmarea Băncii Nationale a României privind operatiunea de schimb valutar (cumpărare valută de la BNR).]*)

Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 522/2003, cu modificările si completările ulterioare, certificăm operatiunea în privinta realitătii, regularitătii si legalitătii.

Sef serviciu,

……………………

*) Se completează în cazul în care nu se întocmeste nota de lichidare.

ANEXA Nr. 6 bis

la norme

Se aprobă

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTĂ de decontare a sumei în lei necesare plătii la scadentă

- model -

Referitor la: Scadenta din data de........................, aferentă împrumutului în valoare de.................lei, contractat/subîmprumutat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor..................de la....................................................................................... (banca/institutia finantatoare) pentru realizarea............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în lei	Rata de capital:
	Dobândă: Comisioane: Alte costuri: Total:
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc la data de..........., conform Adresei Directiei generale.................nr............/data: ..........................lei
2. Total plăti angajate la data de.........................................................lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ..........................lei

Având în vedere cele mentionate mai sus, propunem următoarele:

1. aprobarea efectuării plătii către banca/institutia financiară, de către Ministerul Economiei si Finantelor, a sumei în lei de .............., scadentă la data de.............., din disponibilul fondului de risc;

2. virarea sumei de..............lei din contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX (cod fiscal 8609468), deschis pe numele

Ministerului Economiei si Finantelor la Trezoreria Operativă Centrală, în contul băncii/institutiei financiare si transmiterea la Directia generală de trezorerie si datorie publică a unei copii a ordinului de plată respectiv de către Directia generală a trezoreriei si contabilitătii publice;

3. evidentierea în contabilitate a sumei în lei aferente acestei plăti, care reprezintă debit al operatorului economic ......................fată de Ministerul Economiei si Finantelor.

[Anexăm la prezenta Notificarea de plată a băncii/institutiei finantatoare nr. .../data si Adresa operatorului economic.......

de solicitare a efectuării plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de garant/împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Economiei si Finantelor cu nr......../data.]*)

Sef serviciu,

……………………..

*) Se completează în cazul în care nu se întocmeste nota de lichidare.

ANEXA Nr. 7

la norme

De acord

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTĂ DE FUNDAMENTARE

- model -

Referitor la: Scadenta din data de..........................., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în valută în valoare de.........................., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor .......................................... de la........................................................................ (banca/institutia finantatoare), pentru realizarea............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în lei	Rata de capital:
	Dobândă: Comisioane: Alte costuri: Total:
Cursul valutar al tranzactiei de cumpărare valută .................. lei/valută, comunicat de Banca Natională a României, cu confirmare operatiune de schimb valutar (cumpărare valută B.N.R. nr....................../data)
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Natională a României ..........................lei

1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc la data de..........., conform Adresei Directiei generale.................nr............/data ..........................lei

2. Total plăti angajate la data de...............................: ..........................lei

3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ..........................lei

Diferenta de alimentat la fondul de risc: ...........................lei

Având în vedere cele mentionate mai sus, propunem semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 55.01, titlul 51, art. 02, alineatul 10 „Plăti în contul creditelor garantate si/sau subîmprumutate", în valoare de.................lei, anexată, în vederea alimentării contului „Disponibil din fond de risc" cu suma de.....................lei.

Sef serviciu,

…………………….

ANEXA Nr. 7bis

la norme

De acord

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTĂ DE FUNDAMENTARE

- model -

Referitor la: Scadenta din data de ..........................., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în lei în valoare de.........................., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor .......................................... de la........................................................................ (banca/institutia finantatoare), pentru realizarea............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în lei	Rata de capital:
	Dobândă: Comisioane: Alte costuri: Total:
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc la data de..........., conform Adresei Directiei generale.................nr............/data: ..........................lei
2. Total plăti angajate la data de...............................: ..........................lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ..........................lei
Diferenta de alimentat la fondul de risc: ...........................lei

Având în vedere cele mentionate mai sus, propunem semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 5.01, titlul 51, art. 02, alineatul 10 „Plăti în contul creditelor garantate si/sau subîmprumutate", în valoare de.................lei, anexată, în vederea alimentării contului „Disponibil din fond de risc" cu suma de.....................lei.

Sef serviciu,

……………………….

ANEXA Nr. 8

la norme

Bun de plată

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTA DE LICHIDARE

- model -

Referitor la: Scadenta din data de ....................................., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în valoare de.........................., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor .......................................... de la........................................................................ (banca/institutia finantatoare), pentru.............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în valută	Rata de capital:
	Dobândă: Comisioane: Alte costuri: Total:
Cursul valutar al tranzactiei de cumpărare valută .................. lei/valută, comunicat de Banca Natională a României, cu confirmare operatiune de schimb valutar (cumpărare valută B.N.R.) nr....................../data
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Natională a României ..........................lei
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc pentru împrumuturi la data de..........., conform Adresei Directiei generale.................nr............/data: ..........................lei
2. Total plăti angajate la data de...............................: ..........................lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc: ..........................lei
Diferenta de alimentat la fondul de risc: ...........................lei

În vederea asigurării sumelor necesare pentru lichidarea obligatiilor de plată fată de Banca Natională a României, propunem alimentarea contului de disponibil fond de risc prin virarea sumei de ...........lei din contul nr. RO97TREZ99923550151XXXXX, CUI 8609468 în contul nr. RO24TREZ999650101XXXXXXX, CUI 8609468.

Anexăm la prezenta Notificarea de plată a băncii finantatoare nr................../data si Adresa operatorului economic .....................de solicitare a efectuării plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor în calitate de garant/împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Economiei si Finantelor cu nr......................................................./data, Ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută nr................./data, Ordinul de plată valută nr........................./data si Confirmarea Băncii Nationale a României privind operatiunea de schimb valutar (cumpărare valută B.N.R.) nr................../data.

Sef serviciu,

...........................

ANEXA Nr. 8bis

la norme

Bun de plată

Ordonator principal de credite

(sau persoana delegată de acesta)

NOTĂ DE LICHIDARE

- model -

Referitor la: Scadenta din data de ....................................., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în valoare de.........................., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor .......................................... de la....................................................................... (banca/institutia finantatoare), pentru.............................................................................. (denumirea proiectului)

Obligatia de plată scadentă, în lei:	Rata de capital:
	Dobândă:
	Comisioane:
	Alte costuri:
	Total:
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc ..........................lei la data de..........., conform Adresei Directiei generale.................nr............/data:
2. Total plăti angajate la data de............................... ..........................lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc: ..........................lei
Diferenta de alimentat la fondul de risc: ...........................lei

În vederea asigurării sumelor necesare pentru lichidarea obligatiilor de plată fată de Banca Natională a României, propunem alimentarea contului de disponibil fond de risc prin virarea sumei de ............lei din contul nr. RO97TREZ99923550151XXXXX, CUI 8609468 în contul nr. RO24TREZ999650101XXXXXXX, CUI 8609468.

Anexăm la prezenta Notificarea de plată a băncii finantatoare nr. .../data si Adresa operatorului economic.......de solicitare a efectuării plătii de către Ministerul Economiei si Finantelor, în calitate de garant/împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Economiei si Finantelor cu nr..... ../data.

Sef serviciu,

..................................

ANEXA Nr. 9

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Data emiterii.............................

Compartimentul de specialitate.........

Directia generală.....................

Nr. ..../data

ORDONANTARE DE

- model -

PLATA

Natura cheltuielii - contravaloarea în lei a valutei cumpărate de la Banca Natională a României, necesară plătii ratei de capital, dobânzii, comisioanelor si altor costuri aferente scadentei din data de.... la împrumutul/subîmprumutul în valoare de.........., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor......................., pentru care s-a emis Scrisoarea de garantie nr................din............../...................., s-a încheiat Acordul de împrumut subsidiar nr......../data sau Acordul de împrumut subsidiar si garantie nr............../data..............

Lista documentelor justificative:

- ordin de schimb valutar pentru cumpărare valută nr.............../ data................

- ordin de plată valută nr........./data........

- Confirmarea Băncii Nationale a României privind operatiunea de schimb valutar (cumpărare valută) nr..../data.....

- notificarea de plată de ia banca/institutia finantatoare Nr./Data angajamentului legal.....................

Modul de plată (virament/numerar):

lei/valută:.....................................................

Suma datorată beneficiarului..................lei

Avansuri acordate si retinute beneficiarului ...........

Suma de plată........................................lei

Suma de plată (va	Iută)
- felul valutei.....

- suma în valută
- cursul valutar..

- suma în lei

Subdiviziune a clasificatiei bugetare, capitolul 55.01, titlul....51 articolul ....02, alineatul 10			Disponibil înaintea efectuării plătii	Suma de plată		Disponibil după efectuarea plătii
0			1	2		3=col.1-2
			lei	lei		...lei
Numele si adresa beneficiarului Ministerul Economiei si Finantelor Str. Apolodor nr. 17, Bucuresti			Nr. Cont: RO24TREZ999650101XXXXXXX CUI 8609468
Compartimentul de specialitate		Compartimentul de contabilitate*)			Control financiar		preventiv
					CFPD		CFPD
Data.......................		Data................. Semnătura........			Data............		Data............
					Vizat...........		Vizat............
Semnătura..............					Semnătura		Semnătura

Ordonator de credite,

......................................

Data......................

Semnătura......................

*) Răspunde de datele înscrise în col. 1.

ANEXA Nr. 9bis

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Data emiterii.............................

Compartimentul de specialitate.........

Directia generală.....................

Nr. ..../data

ORDONANTARE DE PLATĂ

- model -

Natura cheltuielii - suma în lei necesară plătii ratei de capital, dobânzii, comisioanelor si altor costuri aferente scadentei din data de.... la împrumutul/subîmprumutul în valoare de.........., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei si Finantelor......................., pentru cares-a emis Scrisoarea de garantie nr................din............../..................../s-a încheiat Acordul de împrumut subsidiar nr.........../data...............

Lista documentelor justificative:

- notificarea de plată de la banca/institutia finantatoare

Nr./Data angajamentului legal.....................

Modul de plată (virament/numerar):

lei/valută:.....................................................

Suma datorată beneficiarului..................lei

Avansuri acordate si retinute beneficiarului ...........

Suma de plată........................................lei

Suma de plată (valută)
- felul valutei.....

- suma în valută
- cursul valutar..

- suma în lei

Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare - lei -

Subdiviziune a clasificatiei bugetare, capitolul 55.01, titlul....51 articolul....02, alineatul 10		Disponibil înaintea efectuării plătii		Suma de plată		Disponibil după efectuarea plătii
0		1		2		3=col.1-2
		lei		lei		...lei
Numele si adresa beneficiarului Ministerul Economiei si Finantelor Str. Apolodor nr. 17, Bucuresti			Nr. Cont: RO24TREZ999650101XXXXXXX CUI 8609468
Compartimentul de specialitate	Compartimentul de contabilitate*)				Control financiar		preventiv
Data....................... Data.................					CFPD		CFPD
					Data............		Data............
					Vizat...........		Vizat............
Semnătura..............	Semnătura........				Semnătura		Semnătura

Ordonator de credite,

.............................

Data......................

Semnătura...................

ANEXA Nr. 10

la norme

MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

Nr...............data............

Directia generală de trezorerie si datorie publică

Str. ..............................nr.............

Localitatea......................................

ÎNSCRIS NR. ......................

- model -

Nume si prenume/Denumire debitor.............................................................................................................................

Cu domiciliul fiscal în localitatea........................................................................, str.................................nr.........., bl............., se........., ap............, sectorul/judetul...........................

Cod de identificare fiscală:...........................................

Natura obligatiei fiscale*)

Termen legal de plată**)

Nr. acordului de Împrumut/Scrisorii de

garantie/Conventiei de garantare***)

Cuantumul sumei datorate (lei)

Perioada de calcul al

accesoriilor aferente obligatiilor

fiscale principale****)

În conformitate cu prevederile art. 110 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările si completările ulterioare, si ale art. 7 din Ordonanta de urgentă a Guvernului nr. 64/2007, cu modificările si completările ulterioare, prezentul înscris constituie titlu de creantă, urmând să devină titlu executoriu după expirarea termenului de plată.

Împotriva prezentului înscris se poate formula plângere prealabilă, în conformitate cu prevederile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările si completările ulterioare, în termen de 30 de zile de la data comunicării prezentului înscris, în conditiile legii, dar nu mai târziu de 6 luni de la data emiterii acestuia.

Plângerea prealabilă se depune la directia de specialitate din Ministerul Economiei si Finantelor care a emis prezentul înscris.

Data emiterii:

Director general adjunct

............................

Nume si prenume.................

Semnătura..............

L.S.

*) Se va preciza denumirea creantei fiscale principale: rate de capital, dobânzi, comisioane si alte costuri aferente acestora, comisionul de risc, precum si creantele fiscale accesorii aferente acestora.

**) 15 zile calendaristice de la data emiterii înscrisului.

***) Se completează numărul acordului de împrumut, acordului de împrumut subsidiar, acordului de împrumut subsidiar si garantie, scrisorii de garantie, conventiei de garantare etc, după caz.

****) Accesoriile se vor calcula de către directia de specialitate din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor până la stingerea integrală a obligatiilor fiscale principale corespunzătoare.

ANEXA Nr. 11

la norme

MONOGRAFIE

pentru înregistrarea în contabilitate a principalelor operatiuni privind constituirea si utilizarea fondului de risc

Fondul de risc

înregistrarea în contabilitate a principalelor operatiuni privind constituirea si utilizarea fondului de risc

Nr. crt.	Explicatia operatiunii	Contul debitor	Contul creditor
	Constituirea si utilizarea fondului de risc
1.	Obligatii de plată ale beneficiarilor împrumuturilor garantate/ contractate de stat la fondul de risc
	Evidentierea creantelor în lei si în valută - comisioane de risc - majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata la scadentă a comisioanelor de risc - majorări de întârziere pentru neplata la scadentă a ratelor de capital, dobânzilor si altor costuri aferente împrumuturilor garantate/contractate de stat - dobânzi aferente debitelor esalonate la plată - alte sume datorate conform prevederilor legale	%461.x.04.02.01 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat 461.X.04.02.02 Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat 461.X.04.02.03 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate	135 Fondul de risc - analitice pe surse
	încasarea în contul de disponibil al fondului de risc a sumelor datorate de beneficiarii împrumuturilor garantate/ contractate de stat	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	% 473.2.01 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat 473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat 473.2.03 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
	Codificarea operatiunilor de către directia de specialitate	473.2.01 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat	461.X.04.02.01 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat
		473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat	461.X.04.02.02 Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat
		473.2.03 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate	461.X.04.02.03 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
2.	Obligatii de plată din bugetul Trezoreriei Statului la fondul de risc
	înregistrarea obligatiei de plată privind dobânzile calculate pentru disponibilul fondului de risc păstrat în contul curent general al Trezoreriei Statului	518.7.01 Dobânzi de încasat aferente disponibilitătilor	135.3 Fond de risc - dobânzi aferente disponibilitătilor
	încasarea în contul de disponibil al fondului de risc a dobânzii calculate si virate pentru disponibilul fondului de risc păstrat în contul curent general al Trezoreriei Statului si concomitent	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	518.7.01 Dobânzi de încasat aferente disponibilitătilor
3.	Decontări cu bugetul de stat
	încasarea în contul de disponibil al fondului de risc a sumelor primite de la bugetul de stat pentru completarea fondului de risc	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	135.4 Fond de risc - sume de la bugetul de stat
	La finele anului, regularizarea cu bugetul de stat în limita sumelor primite	135.4 Fond de risc - sume de la bugetul de stat	512.1.05 Disponibil al fondului de risc
4.	Plăti din fondul de risc
	Efectuarea plătilor scadente din contul de disponibil al fondului de risc ale ratelor de capital, dobânzilor si ale altor costuri aferente împrumuturilor interne garantate de stat, ca urmare a executării garantiilor	461.X.04.01.01 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor interne de stat	512.1.05 Disponibil al fondului de risc
	- pentru împrumuturile externe garantate de stat, ca urmare a executării garantiilor	581 Viramente interne	512.1.05 Disponibil al fondului de risc
		512.4.06 Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi si alte costuri - conform conventiei BNR	581 Viramente interne
		461.X.04.01.02 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat	512.4.06 Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi si alte costuri - conform conventiei BNR
	- pentru împrumuturile externe contractate de stat si subîmprumutate beneficiarilor cu delegare de autoritate	461.X.04.01.03 Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate	512.4.06 Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi si alte costuri - conform conventiei BNR

Nr. crt.	Explicatia operatiunii	Contul debitor	Contul creditor
	- pentru împrumuturile externe contractate de stat si subîmprumutate beneficiarilor, derulate prin MFP - dobânzi, comisioane de angajament si alte costuri - rate de capital si concomitent	% 461.X.04.01.03 Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate 164 împrumuturi interne si externe contractate de stat/analitic împrumut extern	512.4.06 Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi si alte costuri - conform conventiei BNR





		461.X.04.01.03 Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate	461.3 Debitori ai împrumuturilor externe
	Recuperarea de la beneficiarii împrumuturilor a ratelor de capital, dobânzilor si a altor costuri care au fost suportate din contul de disponibil al fondului de risc	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	% 473.2.01 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat 473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat 473.2.03 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
	Codificarea operatiunilor de către directia de specialitate	473.2.01 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat	461.X.04.01.01 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor interne de stat
		473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat	461.X.04.01.02 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat
		473.2.03 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate	461.X.04.01.03 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat
5.	AVAS
	Predarea la AVAS a creantelor reprezentând rate de capital, dobânzi si alte costuri	135.6 Fond de risc - creante predate la AVAS	461.X.04.01.02 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat
	Predarea la AVAS a creantelor reprezentând comisioane de risc si majorări de întârziere	135.6 Fond de risc - creante predate la AVAS	461.X.04.02.02 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat
	încasarea de la AVAS a sumelor recuperate	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	135.6 Fond de risc - creante predate la AVAS
	Virarea sumelor din fondul de risc, conform legii, pentru fondul de stimulente	135.7 Fond de risc pentru stimulente	512.1.05 Disponibil al fondului de risc

Nr. crt.	Explicatia operatiunii	Contul debitor	Contul creditor
6.	Reevaluarea
	înregistrarea diferentelor favorabile de curs rezultate în urma încasării debitorilor în valută, iar la sfârsitul perioadei, din reevaluarea soldurilor de debitori ai fondului de risc	461.X.04 Debitori la fondul de risc	765.5 Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc
	La sfârsitul perioadei, închiderea contului de venituri din diferente de curs valutar	765.5 Venituri din diferente de curs valutar aferente fondului de risc	135 Fondul de risc
	înregistrarea diferentelor nefavorabile de curs rezultate în urma încasării debitorilor în valută, iar la sfârsitul perioadei, din reevaluarea soldurilor de debitori ai fondului de risc	665.5 Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente fondului de risc	461.X.04 Debitori la fondul de risc
	La sfârsitul perioadei închiderea contului de cheltuieli din diferente de curs valutar	135 Fondul de risc	665.5 Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente fondului de risc
7.	Stingerea creantelor fondului de risc
	Evidentierea stingerii creantelor reprezentând rate de capital, dobânzi si alte costuri, conform legii	135.5 Fond de risc - creante stinse conform legii	% 461.X.04.01.01 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor interne de stat 461.X.04.01.02 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor externe de stat 461.X.04.01.03 Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
	Evidentierea stingerii creantelor reprezentând comisioane de risc, majorări de întârziere, conform legii	135	% 461.X.04.02.01 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantiile interne de stat 461.X.04.02.02 Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garantii externe de stat 461.X.04.02.03 Debitori din comisioane si majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
		Fond de risc - analitice
		Fond de risc - analitice
	Stingerea creantelor fondului de risc prin conversie în actiuni
	- reprezentând rate de capital, dobânzi si alte costuri, conform legii - reprezentând comision de risc, majorări de întârziere, conform legii	260 Titluri de participare	461.X.04 Debitori la fondul de risc
	înregistrarea sumelor încasate din vânzarea actiunilor provenite din conversia creantelor fondului de risc	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	260 Titluri de participare

Nr. crt.	Explicatia operatiunii	Contul debitor	Contul creditor
8.	Creditori ai fondului de risc
	Sume încasate în plus de la beneficiarii împrumuturilor garantate/contractate de stat	512.1.05 Disponibil al fondului de risc	% 473.2.01 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii interne de stat 473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat 473.2.03 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
	Codificarea operatiunilor de către directia de specialitate	473.2.02 Decontări din operatii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garantii externe de stat	% 462.X.02.01 Creditori din rate de capital, comisioane si majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii interne de stat 462.X.02.02 Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii externe de stat 462.X.02.03 Creditori din rate de capital, comisioane si majorări de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate
	Restituirea sumelor încasate în plus de la beneficiarii împrumuturilor garantate/ contractate de stat Compensarea sumelor încasate în plus de la beneficiarii împrumuturilor garantate /contractate de stat, cu obligatii curente sau viitoare la fondul de risc ale acestora	% 462.X.02.01 Creditori din rate de capital, comisioane si majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii interne de stat 462.X.02.02 Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc pentru garantii externe de stat 462.X.02.03 Creditori din rate de capital, comisioane si majorări de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate 462.X.02 Creditori la fondul de risc	512.1.05 Disponibil al fondului de risc
			512.1.05 Disponibil al fondului de risc
			% 461.X.04.01 Debitori la fondul de risc din executarea garantiilor de stat si din împrumuturi externe contractate de stat si subîmprumutate 461.X.04.02 Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc
	Restituirea sumelor încasate în plus de la beneficiarii împrumuturilor garantate/contractate de stat	% 462.X.02.01 462.X.02.02 462.X.02.03	512.1.05 Disponibil al fondului de risc

ANEXA

SISTEMUL

de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a societătilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, precum si a brokerilor de asigurare/reasigurare

A. Norme metodologice privind întocmirea si verificarea raportărilor contabile ale societătilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, precum si ale brokerilor de asigurare/ reasigurare la 30 iunie 2008

1. Generalităti

Societătile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, denumite în continuare asigurători, precum si brokerii de asigurare/reasigurare, în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurărilor, cu modificările si completările ulterioare, si a normelor emise în aplicarea acesteia, au obligatia să întocmească si să depună raportări contabile la data de 30 iunie 2008, astfel: un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea stampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la unitătile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor, după caz, la registratura acestora sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătătirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile si a altor documente cu caracter financiar-contabil si fiscal, de către agentii economici si alti contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere si prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparentei în exercitarea demnitătilor publice, a functiilor publice si în mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic National, cu modificările si completările ulterioare.

2. Prezentarea si modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2008

Asigurătorii vor întocmi si depune raportări contabile care cuprind următoarele formulare:

1. Bilant (cod 01);

2. Contul de profit si pierdere, compus din:

- Contul tehnic al asigurării generale (cod 02);

- Contul tehnic al asigurării de viată (cod 03);

- Contul netehnic (cod 04);

3. Date informative (cod 05).

Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor întocmi si vor prezenta si situatiile prevăzute la cap. V pct. 2 „Situatii prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative" din Reglementările contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinului presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările si completările ulterioare, astfel:

a) Situatia activelor, pasivelor si capitalurilor proprii;

b) Situatia veniturilor si cheltuielilor.

Brokerii de asigurare/reasigurare vor întocmi si vor depune raportări contabile care cuprind următoarele formulare:

1. Bilant (cod 01);

2. Contul de profit si pierdere (cod 02);

3. Date informative (cod 03).

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare vor completa datele de identificare (denumirea societătii, adresa, telefonul si numărul de înmatriculare la registrul comertului), precum si cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate si codul unic de înregistrare, citet, fără a se folosi prescurtări sau initiale, în căsute se vor trece codurile care delimitează încadrarea asigurătorilor si a brokerilor de asigurare/reasigurare.

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Bilant" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării societătii si, în consecintă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, asigurătorii sau brokerii de asigurare/reasigurare fiind sanctionati potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările si completările ulterioare, si ale art. 42 din Legea contabilitătii nr. 82/1991, republicată.

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităti), din Clasificarea activitătilor din economia natională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 si 301 bis din 5 noiembrie 1997, cu actualizările ulterioare.

Bilantul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ si de pasiv, grupate după natură si lichiditate, respectiv după natură si exigibilitate.

Bilantul se întocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2008, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operatiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Pentru prezentarea contului de profit si pierdere la data de 30 iunie 2008, asigurătorii, în functie de activitatea de asigurare pe care o desfăsoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viată (cod 03) si formularul contului netehnic (cod 04).

Brokerii de asigurare/reasigurare vor întocmi formularul contului de profit si pierdere (cod 02).

Datele care se raportează în formularele contului de profit si pierdere sunt cumulate de la începutul anului până la sfârsitul perioadei de raportare.

în formularul „Date informative", la rândurile 01 si 02 coloana 1, asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare care au în subordine subunităti vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

La rândurile privind plătile restante se înscriu sumele de la sfârsitul perioadei de raportare care au depăsit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

Formularele de raportare contabilă întocmite pentru data de 30 iunie 2008 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar ale acestora.

Rândul corespunzător calitătii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această functie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din România.

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare care au în subordine sucursale sau subunităti fără personalitate juridică vor verifica si centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2008.

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare care au în subordine sucursale sau alte subunităti fără personalitate juridică, care desfăsoară activitate si au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele si soldurile exprimate în valută, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, si le vor centraliza cu balanta de verificare întocmită pentru operatiunile economico-financiare desfăsurate în tară.

în situatia în care operatiunile subunitătilor proprii în străinătate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cât si în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la data de 30 iunie 2008 ale persoanei juridice din tară, vor fi preluate ca atare soldurile si rulajele conturilor, exprimate în lei.

Formularele care compun raportările contabile la data de 30 iunie 2008 se vor completa în lei (RON).

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare vor depune la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor raportările contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2008, astfel:

- pe suport hârtie (formatul C.S.A.), semnate si stampilate, conform legii, împreună cu o copie a codului unic de înregistrare, raportul administratorului, precum si o copie de pe balanta de verificare a conturilor sintetice;

- în format electronic, prin încărcarea datelor în aplicatia CSA-EWS.

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare vor depune la unitătile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor formatul electronic al raportărilor contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2008 continând formularistica necesară si programul de verificare cu documentatia de utilizare aferentă, folosind programul de asistentă elaborat de Ministerul Economiei si Finantelor.

Programul de asistentă este pus la dispozitia asigurătorilor si brokerilor de asigurare/reasigurare, gratuit, de unitătile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor, la adresa www.mfinante.ro.

Asigurătorii si brokerii de asigurare/reasigurare care nu au desfăsurat activitate de la data înfiintării până la 30 iunie 2008 nu întocmesc raportări contabile la data de 30 iunie 2008, urmând să depună o declaratie pe propria răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor si la unitătile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor, care să cuprindă toate datele de identificare a societătii:

- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa si numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comertului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

O declaratie similară vor depune si persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2008 la comisia de supraveghere a asigurărilor si la unitătile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor

Raportările contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2008, precum si declaratiile asigurătorilor si brokerilor de asigurare/reasigurare care nu au desfăsurat activitate se vor depune până cel mai târziu 15 august 2008.

Nedepunerea raportărilor contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2008 la termenul stabilit, a formularelor listate, semnate si stampilate, sau a declaratiilor, după caz, se sanctionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările si completările ulterioare, si ale art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.

4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2008 de către asigurători si brokerii de asigurare/reasigurare se efectuează folosind planul de conturi prevăzut la cap. III pct. 1 si 2 din reglementările contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările si completările ulterioare.

B. Nomenclator - forme de proprietate

COD	DENUMIRE
20	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat si privat)
	PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21	Societăti comerciale cu capital de stat autohton si de stat străin
22	Societăti comerciale cu capital de stat si privat autohton si străin
23	Societăti comerciale cu capital de stat si privat autohton
24	Societăti comerciale cu capital de stat si privat străin
	PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25	Societăti comerciale cu capital de stat autohton si de stat străin
26	Societăti comerciale cu capital de stat si privat autohton si străin
27	Societăti comerciale cu capital de stat si privat autohton
28	Societăti comerciale cu capital de stat si privat străin
30	PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA (cu capital: privat autohton, privat autohton si străin, privat străin)
34	Societăti comerciale pe actiuni
35	Societăti comerciale cu răspundere limitată

ACTE ALE OFICIULUI ROMAN PENTRU DREPTURILE DE AUTOR

OFICIUL ROMAN PENTRU DREPTURILE DE AUTOR

DECIZIE

pentru constituirea Comisiei de negociere a Metodologiei privind utilizarea operelor muzicale prin comunicare publică, prin punerea la dispozitia publicului a operelor muzicale pe internet sau alte retele de comunicatii de date, cu fir sau fără fir, si drepturile patrimoniale cuvenite în mod corespunzător titularilor drepturilor de autor

Având în vedere Cererea Uniunii Compozitorilor si Muzicologilor din România -Asociatia pentru Drepturile de Autor (UCMR-ADA), înregistrată la Oficiul Român pentru Drepturile de Autor cu nr. 5.362 din 1 iulie 2008, precum si Referatul nr. SG/1.791 din 7 iulie 2008 al Directiei registre, gestiune colectivă si relatii publice,

conform dispozitiilor art. 13 lit. f) coroborat cu art. 123¹ alin. (1) lit. e) si art. 131 alin. (1)-(3) din Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile conexe, cu modificările si completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 7 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 401/2006 privind organizarea, functionarea, structura personalului si dotările necesare îndeplinirii atributiilor Oficiului Român pentru Drepturile de Autor,

directorul general al Oficiului Român pentru Drepturile de Autor emite următoarea decizie:

Art. 1. - Se constituie, începând cu data de 15 iulie 2008, Comisia de negociere a Metodologiei privind utilizarea operelor muzicale prin comunicare publică, prin punerea la dispozitia publicului a operelor muzicale pe internet sau alte retele de comunicatii de date, cu fir sau fără fir, si drepturile patrimoniale cuvenite în mod corespunzător titularilor drepturilor de autor, având următoarea componentă:

- un reprezentant al Uniunii Compozitorilor si Muzicologilor din România -Asociatia pentru Drepturi de Autor (UCMR-ADA), pe de o parte; si

- câte un reprezentant al Asociatiei pentru Tehnologie si Internet (A.P.T.I.), al Asociatiei Române a Operatorilor Nationali de Servicii Audiotext (A.R.O.N.S.A.), al Societătii Comerciale VODAFONE ROMÂNIA - S.A., al Societătii Comerciale ORANGE ROMÂNIA - S.A. si al Societătii Comerciale ARHEXIM - S.R.L., pe de altă parte.

Art. 2. - Din comisia prevăzută la art. 1 pot face parte si câte un reprezentant al altor structuri asociative mandatate de utilizatori din domeniu, cu conditia ca acestia să depună la Oficiul Român pentru Drepturile de Autor, până la data constituirii comisiei de negociere, documente din care să rezulte că sunt mandatate de utilizatori din domeniu.

Art. 3. - Din comisia prevăzută la art. 1 pot face parte si câte un reprezentant al altor utilizatori majori, potrivit cifrei de afaceri si cotei de piată din domeniu, cu conditia ca acestia să declare la Oficiul Român pentru Drepturile de Autor, până la data constituirii comisiei de negociere, pe propria răspundere, cifra de afaceri si cota de piată. Din comisia de negociere vor face parte primii 3 utilizatori majori pentru fiecare domeniu de utilizare.

Art. 4. - Comisia constituită potrivit art. 1 si, după caz, art. 2 si/sau art. 3 are obligatia să desfăsoare negocierile în conformitate cu dispozitiile art. 131¹ si art. 131² alin. (1)si (2) din Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile conexe, cu modificările si completările ulterioare, pe o durată de maximum 30 de zile calendaristice de la data constituirii.

Art. 5. - Comisia îsi va stabili programul întâlnirilor pe care îl va comunica Oficiului Român pentru Drepturile de Autor.

Art. 6. - Prezenta decizie se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în conformitate cu dispozitiile art. 131 alin. (2) din Legea nr. 8/1996, cu modificările si completările ulterioare.

p. Directorul general al Oficiului Român pentru Drepturile de Autor,

Eugen Vasiliu

Bucuresti, 7 iulie 2008.

Nr. 128.

CAPITOLULUI

Operatorul economic

Către

Nr. ..../data

ANEXA Nr. 12