MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI

 

P A R T E A  I

Anul XII - Nr. 316     LEGI, DECRETE, HOTÃRÂRI SI ALTE ACTE     Vineri, 7 iulie 2000

 

SUMAR

 

ACTE ALE BÃNCII NATIONALE A ROMÂNIEI

 

2. - Regulament privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

 

2. - Norme metodologice pentru aplicarea Regulamentului Bãncii Nationale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

 

ACTE ALE BÃNCII NATIONALE A ROMÂNIEI

 

BANCA NATIONALÃ A ROMÂNIEI

 

REGULAMENT

privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

 

În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Nationale a României, precum si al art. 38 alin. 1 si al art. 45 lit. e) din Legea bancarã nr. 58/1998 si având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societãtile bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bãncii Nationale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile ulterioare, precum si ale Normelor Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor,

Banca Nationalã a României emite prezentul regulament.

 

I. Dispozitii generale

 

Art. 1. - Prezentul regulament se aplicã bãncilor, persoane juridice române, si reglementeazã:

- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;

- clasificarea creditelor acordate altor bãnci si a plasamentelor constituite la acestea;

- constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.

Art. 2. - Notiunile credit si plasament au semnificatiile prevãzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Bãncii Nationale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea prezentului regulament.

De asemenea, expresiile de mai jos au urmãtoarele semnificatii:

a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-si onora datoria la scadentã, exprimatã ca numãr de zile de întârziere la platã de la data scadentei;

b) initiere de proceduri judiciare - cel putin una dintre urmãtoarele mãsuri luate în scopul recuperãrii creantelor:

1. fatã de debitor:

- acceptarea de cãtre instantã a cererii introductive depuse de bancã, de un tert sau de debitorul însusi pentru declansarea procedurii de reorganizare judiciarã sau a procedurii de faliment;

- declansarea procedurii de executare silitã a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;

2. fatã de contract:

- investirea cu formulã executorie a contractului de credit, precum si a contractelor de garantie, dacã este cazul;

- investirea cu formulã executorie a hotãrãrii judecãtoresti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum si contractelor de garantie, dacã este cazul, sau asupra contractului de plasament.

II. Clasificarea creditelor si plasamentelor

Art. 3. - Creditele si plasamentele se clasificã în urmãtoarele categorii:

- standard;

- în observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);

- substandard;

- îndoielnic;

- pierdere.

Art. 4. - Clasificarea creditelor si plasamentelor se face prin aplicarea simultanã a urmãtoarelor criterii:

- serviciul datoriei;

- initierea de proceduri judiciare.

Corespondenta dintre cãtegoriile de clasificare si criterii este prevãzutã în tabelele nr. 1 si 2 din anexã.

Art. 5. - Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta se încadreazã într-o singurã categorie de clasificare pe baza principiului declasãrii prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.

III. Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit

Art. 6. - Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent unui credit sau unui plasament se vor parcurge urmãtoarele etape:

1. încadrarea creditului sau a plasamentului în categoriile de risc de credit corespunzãtoare prin aplicarea prevederilor art. 3 din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor referitoare la încadrarea în categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilant, precum si a celor din afara bilantului, asimilate acestora;

2. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit prin totalizarea sumelor evidentiate în rubricile corespunzãtoare gradelor de risc de credit, astfel:

2.1. neponderate în functie de gradul de risc de credit în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat in categoria "pierdere";

2.2. ponderate în functie de gradul de risc de credit ­în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în una dintre celelalte categorii de clasificare prevãzute;

3. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obtinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare si coeficientii de provizionare este prevãzutã în tabelul nr. 3 din anexã.

IV. Constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

Art. 7. - Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referã la crearea acestora si se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.

Art. 8. - Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referã la modificarea nivelului existent al acestora, în vederea restabilirii egalitãtii între nivelul existent si cel al necesarului, si se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentãnd diferenta dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit si nivelul necesarului.

Art. 9. - Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referã la anularea provizioanelor specifice de risc de credit în cazul realizãrii riscului de credit si se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor si/sau plasamentelor care se scot în afara bilantului.

Art. 10. - Bãncile vor constitui si/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor si plasamentelor evidentiate în sold la finele lunii respective prin includerea pe cheltuielile si/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de bancã.

Art. 11. - Bãncile vor constitui, regulariza si utiliza provizidanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor si/sau a plasamentelor pe care le corecteazã.

Art. 12. - Bãncile vor proceda la scoaterea în afara bilantului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui  plasament în urmãtoarele cazuri:

1. cel putin una dintre sumele respective înregistreazã un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;

2. s-a învestit cu formulã executorie:

- contractul de credit, precum si contractele de garantie, dacã este cazul;

- hotãrârea judecãtoreascã definitivã ce dispune asupra contractului de credit, precum si asupra contractelor de garantie, dacã este cazul, sau asupra contractulul de plasament;

3. s-a declansat procedura de executare silitã a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;

4. s-a declansat procedura de reorganizare judiciarã sau procedura de faliment împotriva debitorului.

Art. 13. - Operatiunile de scoatere in afara bilantului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii conditiilor prevãzute la art. 12, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" si de constituirea sau de regularizarea, dupã caz, a provizioane­lor specifice de risc de credit.

Art. 14. - La data intrãrii în vigoare a prezentului regulament se abrogã Normele Bãncii Nationale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, Normele Bãncii Nationale a României nr. 14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de cãtre societãtile bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 208 din 8 septembrie 1995, Circulara Bãncii Nationale a României nr. 6/1999 privind constituirea de cãtre bãnci, persoane juridice române, de provizioane specifice de risc pentru dobânzile neîncasate la scadentã, precum si pentru unele categorii de credite acordate si plasamente constituite la alte bãnci, publicatã în Monitorul Oficial al Romãniei, Partea I, nr. 175 din 26 aprilie 1999, precum si orice alte dispozitii contrare.

De asemenea, la data intrãrii în vigoare a prezentului regulament se modificã si se completeazã prevederile Normelor Bãncii Nationale a Rornâniei nr. 7/1998 privind evidentierea în contabilitatea bãncilor a creditelor si dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulã executorie, precum si a bunurilor mobile si imobile, dobândite ca urmare a executãrii silite a creantelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 425 din 11 noiembrie 1998.

Art. 15. - Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 si, respectiv, a art. 70 din Legea nr. 58/1998.

Art. 16. - Prezentul regulament intrã in vigoare pe data de 1 octombrie 2000.

 

GUVERNATORUL BÃNCII NATIONALE A ROMÂNIEI,

EMIL IOTA GHIZARI

 

Bucuresti, 7 aprilie 2000.

Nr. 2.

 

ANEXÃ

 

Tabelul nr. 1 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor, pentru sectorul nebancar

Serviciul datoriei /Initiere de proceduri judiciare	s-au initiat proceduri judiciare	nu s-au initiat proceduri judiciare
maximum 15 zile	pierdere	standard
16 - 30 de zile	pierdere	în observatie
31 - 60 de zile	pierdere	substandard
61 - 90 de zile	pierdere	îndoielnic
minimum 91 de zile	pierdere	pierdere

                                                                                                                                                                                                                                                      

Tabelul nr. 2 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor si plasamentelor, pentru sectorul bancar

Serviciul datoriei/ Initiere de proceduri judiciare	s-au initiat proceduri judiciare	nu s-au initiat proceduri judiciare
maximum 3 zile	pierdere	standard
4 - 15 zile	pierdere	substandard
16 - 30 de zile	pierdere	îndoielnic
minimum 31 de zile	pierdere	pierdere

                                                                                                                                                                                                                                                      
Tabelul nr. 3 - Coeficienti de provizionare aferenti categoriilor de clasificare

Categoria de clasificare	Coeficientul
standard	0
în observatie	0,05
substandard	0,2
îndoielnic	0,5
pierdere	1

 

BANCA NATIONALÃ A ROMÂNIEI

 

NORME METODOLOGICE         

pentru aplicarea Regulamentului Bãncii Nationale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

 

În temeiul art. 26 alin..(2) lit. a) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Nationale a României, precum si al art. 38 alin. 1 si al art. 45 lii. e) din Legea bancarã nr. 58/1998 si având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societãtile bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bãncii Nationale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile ulterioare, precum si ale Normelor Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor,

Banca Nationalã a României emite prezentele norme metodologice.

 

CAPITOLUL I

Dispozitii generale

 

Art. 1. - În întelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au urmãtoarele semnificatii:

a) tãrile din categoria A si, respectiv, tãrile din categoria B ­au semnificatia prevãzutã la art. 1 lit. a) si b) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor;

b) entitate de risc - are semnificatia prevãzutã la art. 1 lit..m) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999;

c) entitate de risc potentialã - persoanã fizicã sau enti­tate, cu sau fãrã personalitate juridicã, care devine entitatea de risc aferentã elementului de activ rezultat ca urmare a executãrii unei garantii, în cazul realizãrii riscului de credit al unui element de activ, din bilant sau din afara bilantului, garantat; entitatea de risc potentialã este reprezen­tatã de emitentul titlurilor primite în garantie sau de garant.

 Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potentialã va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere cã în cazul realizãrii riscului de credit banca va include în activul sãu, în urma executãrii garantiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;

d) principal - sumele avansate de bancã debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în aceastã categorie în cazul în care devin exigi­bile obligatiile bãncii din angajamentele de financiare si din cele de garantare asumate de aceasta, precum si depozitele plasate la alte bãnci;

e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate in functie de serviciul datoriei si de initierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitãtii de risc la sectorul bancar, precum si al structurãrii, dupã caz, în principal si dobândã, astfel:

1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1  credite acordate clientelei din sectorul nebancar

1.1.1. principal

90311 - Garantii imobiliare

90312 - Deschideri de credite documentare

90319 - Alte deschideri de credite confirmate

9032 - Acceptãri sau angajamente de platã

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

91311 - Cautiuni imobiliare .

91312 - Cautiuni administrative si fiscale

91313 - Garantii financiare

91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte bãnci

9139 - Alte garantii date pentru clientelã

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente îndoielnice (extras)

1.1. credite acordate bãncilor

1.2.1. principal

901 - Angajamente in favoarea altor bãnci

9111 - Confirmãri de deschideri de credite documentare

9112 - Acceptãri de platã

9119 - Alte garantii date altor bãnci

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente îndoielnice (extras)

2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar

2.1.1. principal

20111 - Scont si operatiuni asimilate

20112 - Factoring

20119 - Alte creante comerciale

20211 - Vânzãri în rate

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

20213 - Diferente de rambursat legate de utili­zarea cãrtilor de platã

20214 - Utilizãri din deschideri de credite permanente

20215 - Credit global de exploatare

20216 - Credite pentru finantarea stocurilor

20217 - Credite garantate cu valori financiare

20218 - Credite acordate importatorilor

20219 - Alte credite de trezorerie

20311 - Credite garantate cu creante asupra strãinãtãtii

20312 - Credite furnizori

20313 - Credite comerciale acordate nerezi­dentilor

20319 - Alte credite pentru export

2041 - Credite pentru echipament

2051 - Credite investitori

2052 - Credite promotori

2061 - Alte credite acordate clientelei

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

2412 - Valori primite in pensiune la termen

2511 - Conturi curente (sold debitor)

2811 - Creante restante (extras)

2821 - Creante îndoielnice (extras)

2.1.2. dobândã

2017 - Creante atasate

2027 – Creante atasate

2037 - Creante atasate

2047 – Creante atasate

2057 - Creante atasate

2067 – Creante atasate

2317 - Creante atasate

2417 – Creante atasate

25171 - Creante atasate

2812 - Dobânzi restante (extras)

2817 - Creante atasate (extras)

2822 – Dobânzi îndoielnice (extras)

2827 - Creante atasate (extras)

2.2. credite acordate bãncilor

2.2.1. principal

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bãncilor

1412 - Credite la termen acordate bãncilor

1413 - Credite financiare acordate bãncilor

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

1512 - Valori primite in pensiune la termen

1811 - Creante restante (extras)

1821 - Creante îndoielnice (extras)

2.2.2. dobândã

1417 – Creante atasate

1517 – Creante atasate

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 – Creante atasate (extras)

1822 - Dobânzi îndoielnice (extras)

1827 - Creante atasate (extras);

f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi cla­sificate în functie de serviciul datoriei si de initierea proce­durilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitãtii de risc la sectorul bancar, precum si al structurãrii, dupã caz, în principal si dobândã, astfel:

1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1. plasamente constituite la bãnci

1.1.1. principal

1311 - Depozite la vedere la bãnci

1312 - Depozite la termen la bãnci

1811 - Creante restante (extras)

1821 - Creante îndoielnice (extras)

1.1.2. dobândã

1317 - Creante atasate (extras)

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creante atasate (extras)

1822 - Dobânzi îndoielnice (extras)

1827 - Creante atasate (extras);

g) garantii - urmãtoarele categorii de garantii care, în conformitate cu prevederile Normelor Bãncii Nationale a României nr. 8/1999, pot diminua expunerea brutã:

1. garantii personale - se referã la garantii furnizate de terti (de exemplu: cautiunea, avalul etc.);

2. garantii reale - se referã la bunuri corporale sau necorporale primite in garantie pentru operatiunile realizate cu alte bãnci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare inclusiv depozitul colateral, gajul fãrã deposedare etc.);

3. garantii intrinseci - se referã la garantii incluse în caracteristicile operatiunii însãsi si care nu fac obiectul înregistrãrii în posturile din afara bilantului (de exemplu: valori primite în pensiune simplã, titluri primite în pensiune livratã etc.); bãncile vor înregistra garantiile intrinseci în contul de evidentã tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite;

4. calitatea entitãtii de risc - se referã la drepturile pe care banca le are asupra patrimoniului entitãtii de risc, fiind consideratã ca garantie implicitã pentru orice operatiune (de exemplu: dreptul de gaj general asupra ansamblului bunurilor corpdrale si necorporale ale unui client în calitate de creditor chirografar, drepturi patrimoniale în calitate de actionar etc.).

În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garantiile primite, respectiv de tipul garantiilor reale, personale si intrinseci, operatiunile în urma cãrora rezultã aceste garantii fiind denumite în continuare operatiuni de acceptare de garantii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garantii, precum si al modului de evi­dentiere a acestora, astfel:

1.      garantii personale si reale:

 1.1. din bilant

1323 - Depozite colaterale ale bãncilor(extras1)

1) Se referã la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operatiunilor de credit si nu la cele constituite pentru efectuarea unor plãti  ulterioare determinate.

 

25331 - Depozite pentru deschiderea de acredi­tive

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie

25336 - Alte depozite colaterale [extras1)]

1)Se referã la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operatiunilor de credit si nu la cele constituite pentru efectuarea unor plãti  ulterioare determinate.

 

          1.2. din afara bilantului
          912      - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la bãnci
          9141    - Garantii primite de la organismele administratiei publice si de la cele asimilate
          9142    - Garantii primite de la societãii de asigurare si capitalizare
          9143    - Garantii primite de la clientela financiarã
          9144    - Ipoteci imobiliare
          9145    - Gajuri cu deposedare
          9146    - Gajuri fãrã deposedare
          9149    - Alte garantii primite de la clientelã
          952      - Titluri primite in garantie
          9592    - Alte angajamente primite [extras2)]

          2) Se referã la angajamentele de garantare primite, asociate operatiunilor de credit.

          2. garantii intrinseci:
          2.1. din evidenta tehnico-operativã
          9981    - Alte valori primite (extras);

h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bãnci în scopul acoperirii unor pierderi potentiale din credite si plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectificã, precum si al structurãrii, în principal si dobândã, a categoriei de active rectificate, astfel:

1.      aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar:

1.1. aferente principalului

2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

1.2. aferente dobânzii .

2912 - Provizioane specifice de risc de dobândã (extras)

2.      aferente creditelor acordate bãncilor:

2.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

2.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobândã (extras)

3.      aferente plasamentelor constituite la bãnci:

3.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

3.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobândã (extras).

 

CAPITOLUL II

Precizãri în scopul aplicãrii prevederilor Normelor Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 pentru credite si plasamente, în calitatea lor de elemente de activ din bilant si/sau din afara bilantului

 

Art. 2. - Pentru încadrarea elementelor de activ din bilant sau din afara bilantului [asimilate celor de activ din bilant prin aplicarea prevederilor art. 3 lit, g) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999], într-o categorie de risc de credit în conformitate cu criteriile prezentate în anexa nr. 1 a) la Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 se vor lua în considerare urmãtoarele sistema­tizãri ale elementelor informationale prevãzute (sau pe baza cãrora se determinã cele prevãzute) de criteriile mentionate:

a) la nivelul unui element de activ din bilant sau din afara bilantului:

1. categoria în care se încadreazã: numerar/valori din aur, metale si pietre pretioase/cecuri/alte valori/venituri de primit/alte creante (altele decât cecurile, alte valori si veni­turile de primit)/alte active (altele decãt cele enumerate);

- pentru categoria "alte creante":

1.1. caracteristica: creanta respectivã reprezintã/nu reprezintã element de activ dedus din fondurile proprii;

1.2. caracteristica: creanta respectivã este/nu este credit;

1.3.*) moneda de exprimare [în functie de aceasta se determinã caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 si la lit. c) pct. 1.4];

1.4.*) moneda de finantare - moneda în care se face rambursarea de cãtre debitor [în functie de aceasta se determinã caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 si (a lit. c) pct. 1.4];

1.5.*) data scadentei (pe baza acesteia se determinã caracteristica prevãzutã la pct. 1.3);

1.6.*) codul entitãtii de risc [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) liniuta a doua];

*) Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct în criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc in aceste criterii.

 

- pentru categoria "alte active":

1.1. caracteristica: activul respectiv reprezintã/nu reprezintã element de activ dedus din fondurile proprii;

1*) elemente informationale determinate în functie de cele prevãzute la pct. 1:

*)Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct in criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc in aceste criterii.

 

- caracteristica calculatã pe baza datei scadentei:

1.3. perioada rãmasã pãnã la data scadentei: maximum un an/mai mare de un an/nedeterminatã (valoarea "nede­terminatã" corespunde cazului în care data scadentei a fost depãsitã);

- caracteristici aferente entitãtii de risc:

1.4. categoria în care se încadreazã: administratie cen­tralã/administratie regionalã sau localã/bancã centralã/ bancã comercialã/comunitate europeanã/bancã de dezvol­tare multilateralã/Banca Europeanã de Investitii/persoanã fizicã/altã entitate economicã din sectorul nebancar;

1 .5. categoria tãrii de origine: /tarã din categoria A /tarã din categoria B/România;

1.6.*) moneda nationalã (în functie de aceasta se deter­minã caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 si la lit. c) pct. 1.4];

*)Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct in criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc in aceste criterii.

 

- caracteristica de echivalentã între monede:

1.6. urmãtoarele monede sunt/nu sunt echivalente:

- moneda de exprimare;

- moneda de finantare;

- moneda nationalã a entitãtii de risc;

b) la nivelul unei operatiuni de acceptare de garantii; aso­ciatã unuia sau mai multor elemente de activ din bilant si/sau din afara bilantului, care au rezultat din aceeasi operatiune (de exemplu: contract de garantie accesoriu unui contract aferent unei operatiuni de acordare de credit din derularea cãreia au rezultat sume privind partea neutilizatã, partea utilizatã, creante atasate, creante restante etc.):

1. categoria în care se încadreazã: depozite colaterale/ titluri/certificate de depozit si instrumente similare/ipoteci/ garantii personale/alte garanjii (altele decât cele enume­rate);

- pentru categoria "depozite colaterale":

1.1. caracteristica: depozitul colateral a fost/nu a fost plasat la banca însãsi;

- pentru categoria "titluri":

1.1.*) codul entitãtii de risc potentiale [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) prima liniutã];

-         pentru categoria "certificate de depozit si instrumente similare":

*)  Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct în criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc în aceste criterii.

 

1.1. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumen­tul similar a fost/nu a fost emis de banca însãsi;

1.2. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumen­tul similar a fost/nu a fost încrediniat bãncii însesi;

- pentru categoria "ipoteci":

1.1.  caracteristica: imobilul ipotecat este/nu este locuintã;

1.2.  caracteristica: rangul ipotecii instituite  în favoarea bãncii este/nu este superior în raport cu rangurile ipotecilor instituite în favoarea altor creditori;

1.3. caracteristica: imobilul este/nu este ocupat de debi­tor;

1.4. caracteristica: imobilul va fi/nu va fi ocupat de debi­tor;

1.5. caracteristica: imobilul este/nu este dat cu chirie de debitor;

- pentru categoria "garantii personale" (garantiile perso­nale evidentiate în contabilitate au caracter expres si irevo­cabil):

1.1.*) codul entitãtii de risc potentiale [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) prima liniutã];

*)Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct in criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc în aceste criterii.

 

1.3. caracteristica: garantia are/nu are caracter neconditionat;

1.*) elemente informationale determinate în functie de cele prevãzute la pct. 1:

*)Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct în criteriile cuprinse în anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc in aceste criterii.

 

- caracteristici aferente entitãtii de risc potentiale: sunt identice cu cele aferente entitãtii de risc, prevãzute la lit. a) pct. 1*) liniuia a doua:

1.1. categoria în care se încadreazã;

1.2. categoria tãrii de origine;

1.3.*) moneda nationalã [în functie de aceasta se deter­minã caracteristica prevãzutã la lit. c) pct. 1.4];

*)Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea si indicã o relatie între elemente informationale numerotate aslfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din douã cifre si asterisc, acesta indicã faptul cã elementele informationale respective nu se regãsesc direct in criteriile cuprinse in anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc în aceste criterii.

 

c) la nivelul unui element de activ din bilant sau din afara bilantului, încadrat in categoria "alte creante" si care are asociatã o garantie din categoria "garantii personale":

- caracteristica de echivalentã între monede:

1.2.urmãtoarele monede sunt/nu sunt echivalente:

- moneda de exprimare;

- moneda de finantare;

- moneda nationalã a entitãtii de risc;

- moneda nationalã a entitãtii de risc potentiale;

d) la nivelul tuturor criteriilor prevãzute in anexa nr. 1 a) la Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 - sis­tematizarea acestora este prevãzutã în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. În legãturã cu anexa mentionatã se vor avea în vedere urmãtoarele:

- pentru variantele care nu se regãsesc în tabelul prevãzut în anexã gradul de risc de credit atribuit va avea valoarea 100%;

-rubricile marcate cu "X" reprezintã caracteristici ale cãror valori nu sunt determinate (in sensul cã, în cazul în spetã, caracteristica respectivã fie nu are relevantã si, ca urmare, nu este necesarã determinarea unei valori pentru aceasta, fie înregistreazã chiar valoarea ,"nedeterminat").

 

CAPITOLUL III

Mãsuri pentru clasificarea creditelor si a plasamentelor, precum si pentru provizionarea acestora, cerinte de raportare

 

Art. 3. - În vederea clasificãrii creditelor si a plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit bãncile au obligatia sã dispunã de metode adecvate de organizare a informatiei si de proceduri care sã le permitã:

a) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. e) si f) (conturi ale operatiunilor de credit si plasament) a unui extras care:

1 - sã pãstreze un element informational de identifâcare a documentului justificativ al operatiunii de credit sau plasament în urma cãreia a fost înregistratã suma extrasã, pe baza cãruia sã fie posibilã selectarea tuturor extraselor aferente operatiunii respective si prin intermediul cãruia sã poatã fi regãsitã si pãstratã temporar, la nivelul extrasului, valoarea determinatã a urmãtoarei caracteristici aferente operatiunii respective de credit sau plasament:

1.1. atribut care sã indice dacã au fost/nu au fost initiate proceduri judiciare fatã de contractul de credit sau plasament;

2. sã pãstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cãrora se determinã cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit, respectiv pentru:

2.1. caracteristicile, dintre cele prevãzute la art. 2 lit. a), aplicabile în cazul operatiunilor de credit sau plasament (respectiv cele prevãzute pentru categoria "alte creante"), cu respectarea urmãtoarelor precizãri:

2.1.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitãtii de risc, prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) a doua liniutã, nu vor fi pãstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regãsite prin intermediul codului entitãtii de risc si pãstrate temporar în vederea încadrãrii într-o categorie de risc de credit);

2.1.2. valoarea caracteristicii prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1.3 va fi determinatã, în functie de data scadentei de la pct. 2.1, ori de cãte ori este necesarã încadrarea într-o categorie de risc de credit;

2.1.3. valoarea caracteristicii de echivalentã prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1.6 va fi determinatã, de asemenea, ori de câte ori este necesarã încadrarea într-o categorie de risc de credit;

3. sã pãstreze temporar valori determinate ale urmãtoa­relor caracteristici, necesare în vederea efectuãrii operatiunii de clasificare:

3.1. caracteristici aferente entitãtii de risc [acestea vor fi adãugate initial caracteristicilor entitãtii de risc, prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) liniuta a doua, iar în aceastã etapã, vor fi doar regãsite prin intermediul codului entitãtii de risc si pãstrate temporar la nivelul extrasului, în vederea efectuãrii operatiunii de clasificare];

3.1 .1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);

3.1.2. atribut care sã indice dacã au fost/nu au fost initiate proceduri judiciare fatã de entitatea de risc;

4. sã pãstreze temporar simbolul contului din cadrul cãruia este izolatã suma extrasã, precum si:

4.1. valoarea determinatã a caracteristicii care indicã din ce grupã face parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentând principal/conturi bilantiere reprezentând dobândã/conturi din afara bilantului, reprezentând principal;

5. sã pãstreze elementul informational care permite izo­larea, din cadrul contului, a sumei extrase (de exemplu: numãrul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);

6. sã pãstreze temporar gradul de risc de transformare în credit, determinat, în cazul în care suma este extrasã dintr-un cont de activ din afara bilantului, prin aplicarea în mod corespunzãtor a prevederilor art. 3 lit. g) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999 (sumele aferente elementelor de activ din afara bilantului, rezultate în urma operatiunilor de credit, extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de finantare, vor avea gradul de risc de transformare în credit 100%, iar cele extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de garantie vor avea gradul de risc de transformare în credit 50%);

7. sã pãstreze temporar gradul de risc de credit de ultim rang - grad de risc de credit stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate în anexa nr. 1a) la Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999, luând în considerare doar caracteristicile prevãzute în cazul operatiunilor de credit sau plasament la pct. 2. Practic stabilirea gradului de risc de credit de ultim rang se realizeazã prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit (dintre cele prevãzute la pct. 2) cu fiecare dintre înregistrãrile tabelului din anexa nr. 1, pânã la întâlnirea unei înregistrãri echivalente si preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia;

8. sã pãstreze temporar rubrici în vederea înregistrãrii expunerilor elementare (fiecare dintre sumele aferente celor 4 grade de risc de credit - 0%, 20%, 50% si 100%);

9. sã pãstreze temporar suma extrasã în rubrica corespunzãtoare gradului de risc de credit de ultim rang;

10. sã pãstreze temporar un atribut care sã indice serviciul datoriei - acest atribut va fi calculat în functie de data scadentei prevãzute la pct. 2.1, astfel: în cazul în care  data scadentei este mai micã decât data calendaristicã aferentã operatiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egalã cu numãrul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel, va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finantare, angajamentelor de garantie, angajamentelor de finantare si de garantie îndoielnice, al creantelor curente si atasate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creante îndoielnice, al creantelor atasate creantelor restante si îndoielnice);

11. sã pãstreze temporar o rubricã de calcul;

Notã: Avându-se în vedere necesitatea regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operatiunii de clasificare curente, existã situatii în care este necesarã mentinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creante pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit si care a fost achitatã în perioada scursã între operatiunile de clasificare).

În acest context sunt de mentionat si situatiile apãrute pe seama transferãrii dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în mãsura în care este posibil, în cazul în care suma respectivã este transferatã integral, vor fi actualizate informatiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferatã, iar în cazul în care este transferatã numai o parte din suma respectivã vor fi determinate nivelurile provizioanelor specifice de risc de credit aferente fiecãreia dintre sumele rezultate, cea rãmasã si cea transferatã, iar informatiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferatã vor fi actualizate. Altfel, pentru a fi evitatã situaita în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rãmân fãrã obiect, pentru primul caz mentionat anterior va fi mentinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferãrii întegrale la creante restante a unei creante curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. se va mentine un extras cu valoare zero, urmând ca, în cadrul operatiunii de regularizare a provizioanelor specifice de risc de credit, nivelul acestora sã fie adus la nivelul necesarului (respectiv, la valoarea zero); totodatã pentru suma transferatã se vor constitui provizioane specifice de risc de credit pânã la concurenta nivelului necesar;

b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al cãror element informational de identificare a documentului justificativ al operatiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun;

c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara bilantului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1] a tuturor extraselor al cãror element informational de identificare a documentului justificativ al operatiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun;

d) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit..g) alin. 2 (conturi aferente garantiilor primite) a unui extras, care:

1. sã pãstreze un element informational de identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de garantii în urma cãreia a fost înregistratã suma extrasã;

2. sã pãstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cãrora se determinã cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit a pãrtii garantate a elementului/elementelor de activ din bilant sau din afara bilantului, respectiv pentru caracteristicile prevãzute la art. 2 lit. b), cu respectarea urmãtoarelor precizãri:

2.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc potentiale, prevãzute la art. 2 lit. b) pct. 1*) prima liniutã, nu vor fi pãstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regãsite prin intermediul codului entitãtii de risc potentiale si pãstrate, temporar, în vederea încadrãrii într-o categorie de risc de credit);

3. sã pãstreze elementul informational care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;

4.      sã pãstreze valori determinate pentru urmãtoarele caracteristici care indicã dacã, prin garantia respectivã

4.1. sun/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi bilantiere reprezentând principal aferent creditului garantat;

4.2. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi din afara bilantului, reprezentãnd principal aferent creditului garantat;

4.3. sunt/nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;

e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespon­dente, a legãturilor dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de credit, pe de o parte, si elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii, pe de altã parte, astfel încât sã poatã fi efectuate urmãtoarele selectii:

1. pentru un element informational de identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de credit: toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii care, garanteazã operatiunea de credit prevãzutã la pct. 1;

2. pentru un element informational de identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de acceptare de garantii:

2.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatunilor de credit garantate prin operatiunea de acceptare de garantii prevãzutã la pct. 2;

f) efectuarea în cadrul selectiei prevãzute la lit. e) pct. 2 a urmãtoarelor operatiuni:

1. selectarea tuturor extraselor al cãror element informational de identificare a documentului justificativ afetent operatiunii de acceptare de garantii prevãzut 12 lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afara bilantului [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] si al contului de evidentã tehnico-operativã [prevãzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];

2. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

2.1. selectarea unui element informational de identificare a documeniului justificativ aferent unei operatiuni de credit, dintre cele prevãzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:

2.1.1. selectarea tuturor extraselor al cãror element informational prevãzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al conturilor de activ din afara bilantului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1];

2.1.2. selectarea, dintre extrasele prevãzute la pct. 2.1.1, a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevãzute la lit. d) pct. 4.1, 4.2 si 4.3, aferente extrasului de la pct. 2, si valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 4.1, aferentã fiecãrui extras prevãzut la pct. 2.1.1];

2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 si retinerea sumei obtinute;

2.2. reluarea operatiunilor prevãzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de credit prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru elementul informational deja selectat);

2.3. obtinerea unui total general din sumele prevãzute la pct. 2.1.3;

2.4. reluarea operatiunii prevãzute la pct. 2.1; 2.4.1. reluarea operatiunii prevãzute la pct. 2.1.1; 2.4.2. reluarea operatiunii prevãzute la pct. 2.1.2;

2.4.3. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:

2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obtinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasu­lui prevãzut la pct. 2 si retinerea sumei rezultate în rubrica temporarã de calcul [prevãzutã pentru extrasul in cauzã la lit. a) pct. 11];

2.4.3.2. determinarea, unde este cazul, a valorii pentru caracteristica de echivalentã prevãzutã la art. 2 lit. c) pct. 1.4;

2.4.3.3. determinarea gradului de risc de credit final ­grad de risc de credit aferent pãrtii garantate a elementului de activ din bilant sau din afara bilantului, stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate în anexa nr. 1a) la Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999, luându-se în considerare doar acele criterii care se referã la elemente de activ din bilant sau din afara bilaniului, garantate. Practic stabilirea gradului de risc de credit final se realizeazã prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit aferentã extrasului de la pct. 2.4.3 [prevãzute pentru acesta la lit. a) pct. 2], la care se adaugã cele aferente extrasului de la pct. 2 [prevãzute pentru acesta la lit. d) pct. 2], cu fiecare dintre înregistrãrile tabelului din anexa nr. 1, pânã la întâlnirea unei înregistrãri echivalente si preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia;

2.4.3.4. compararea gradului de risc de credit final cu gradul de risc de credit al rubricii "Grad de risc 100%", iar: - în cazul in care acesta este mai mic:

2.4.3.4.1. determinarea sumei celei mai mici dintre suma înregistratã în rubrica temporarã de calcul si suma înregistratã in rubrica "Grad de risc 100%";

2.4.3.4.2. adãugarea sumei obtinute la pct. 2.4.3.4.1 la rubrica al cãrei grad de risc de credit este echivalent cu gradul de risc de credit final;

2.4.3.4.3. diminuarea sumei înregistrate în rubrica tem­porarã de calcul si a sumei înregistrate în rubrica "Grad de risc 100%" cu suma obtinutã la pct. 2.4.3.4.1;

- altfel:

2.4.3.4.1. neexecutarea etapei prevãzute la pct. 2.4.3.5; 2.4.3.5. reluarea etapelor prevãzute la pct. 2.4.3.4, înlocuind rubrica "Grad de risc 100%, pe rând, cu rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%; si "Grad de risc 0%;

2.4.4. reluarea operatiunilor prevãzute la pct. 2.4.3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 2.4.2 (mai putin pentru extrasul deja selectat);

2.5. reluarea operatiunilor prevãzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de credit, prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru elementul informational deja selectat);

3. reluarea operatiunilor prevãzute la pct. 2 pentru fie­care dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);

g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara bilantului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitãtii de risc, prevãzutã la lit. A) în cadrul pct. 2.1, este comunã, iar în cadrul acestei selectii:

1. încadrarea într-o anumitã categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entitãtii de risc (bancar/nebancar), prevãzutã la lit. a) pct. 3.1.1, si a urmãtoarelor criterii aplicate simultan:

*) În vederea optimizãrii metodologiei se va realiza direct încadrarea globalã a tuturor extraselor selectate, fãrã a se mai stabili categorii individuale de clasiflcare.

 

1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;

1.2. initierea de proceduri judiciare stabilitã pe baza a cel putin unuia dintre urmãtoarele elemente:

1.2.1. existenta a cel putin unui extras la care atributul prevãzut la lit. a) pct. 1.1 sã indice dacã au fost/nu au fost initiate proceduri judiciare fatã de contractul de credit sau plasament,

1.2.2. valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 3.1.2 indicã initierea de proceduri judiciare fatã de entitatea de risc;

2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;

3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:

3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzãtor, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Bãncii Nationale a României nr. 2/2000;

h) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sã pãstreze:

1. elementul informational de legãturã, comun extraselor selectate la lit. b) [prevãzut pentru acestea la lit. a) pct. 1]; 2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevãzut pentru acesta la lit. a) pct. 4];

3. elementele informationale care permit izolarea extrã­sului rectificaf. din cadrul contului in care este înregistrat [prevãzute pentru acesta la lit. a) pct. 5];

i) selectarea, din cadrul conturilor. de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de pasiv rectificative [prevãzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al cãror element informational de legãturã, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun, iar în cadrul acestei selectii:

1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere;

2. selectarea tuturor extraselor din cadrul Conturilor de pasiv rectificative si atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%), precum si a unei rubrici temporare de calcul;

3. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:

3.1.1. utilizarea, ca bazã de calcul, a expunerii ajustate [suma obtinutã prin totalizarea expunerilor elmentare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevãzute la lit. f), ponderate în functie de gradul lor de risc de credit], în cazul urmãtoarelor categorii de clasificare: "standard", "în observatie", "substandard" si "îndoielnic";

3.1.2. utilizarea, ca bazã de calcul, a expunerii ne­ajustate [suma obtinutã prin totalizarea expunerilor elementare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevãzute la lit. f), neponderate în functie de gradul lor de risc de credit], în cazul categoriei de clasificare "pierdere";

3.2. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 2, pentru care elementele prevãzute, la lit. h) pct. 2 si 3 sunt identice cu cele prevãzute, pentru extrasul de la pct. 3, la lit. a) pct. 4 si 5, iar în cazul în care:

3.2.1. existã un astfel de extras:

3.2.1.1. determinarea diferentei de regularizat, prin compararea necesarului de provizionat (prevãzut la pct. 3.1) cu nivelul existent, si, în consecintã:

- în cazul în care suma necesarului de provizionat­ este mai mare decât suma existentã, determinarea dife­rentei ce urmeazã sâ fie provizionatã, prin includere pe cheltuieli;

- în cazul in care suma existentã este mai mare decât suma necesarului de provizionat, determinarea diferentei ce urmeazã sã fie reluatã pe venituri;

3.2.1.2. regularizarea sumei extrase, prin modificarea acesteia cu diferenta pozitivã sau negativã, dupã caz, determinatã la pct. 3.2.1.1;

3.2.1.3. preluarea în rubrica temporarã de calcul a sumei rezultate în urma regularizãrii;

3.2.1.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3; 3.2.2. nu existã un astfel de extras:

3.2.2.1. crearea unei înregistrãri care sã continã urmãtoarele informatii:

- elementul informational de legãturã, comun extraselor selectate potrivit lit. i);

- simbolul contului de origine al extrasului prevãzut la pct. 3;

- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevãzut la pct. 3 din cadrul contului sãu de origine;

- suma ce urmeazã sã fie inclusã pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevãzut la pct.. 3.1);

3.2.2.2. atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%) la înregistrarea creatã, precum si o rubricã temporarã de calcul;

3.2.2.3. preluarea in rubrica temporarã de calcul a sumei prevãzute la pct. 3.2.2.1 liniuta a patra;

3.2.2.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3;

3.3. aplicarea prevederilor art. 3 lit. f) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999, prin parcurgerea urmãtoarelor etape:

3.3.1. compararea sumei preluate in rubrica temporarã de calcul cu expunerea elementarã evidentiatã la rubrica "Grad de risc 100% a extrasului prevãzut la pct. 3, si, în consecintã:

- în cazul în care suma preluatã în rubrica temporarã de calcul este mai micã sau egalã, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%" aferentã provizionului specific de risc de credit si neexecutarea etapei prevãzute la pct. 3.3.2;

- în cazul în care expunerea elementarã evidentiatã la rubrica "Grad de risc 100%" a extrasului prevãzut la pct. 3 este mai rnicã, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%, aferentã provizionului specific de risc de credit si, concomitent, scãderea acesteia din suma preluatã în rubrica temporarã de calcul;

3.3.2. reluarea etapei prevãzute la pct. 3.3.1 pentru fiecare dintre rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" si "Grad de risc 0°/d';

4. reluarea operatiunilor prevãzute la pct. 3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);

j) selectarea, în cadrul fiecãruia dintre conturile elementelor de activ din bilant [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2, la art. 1 lit. f) pct. 1], conturile elementelor de activ din afara bilantului (prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1] si conturile elementelor de pasiv rectificative [prevãzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor care au în comun acelasi cod al entitãtii de risc, precum si acelasi grad de risc de transformare în credit (in cazul elementelor de activ din afara bilantului) si totalizarea expunerilor elementare în cadrul fiecãreia dintre rubricile aferente gradelor de risc de credit, în vederea obtinerii evidentelor extracontabile prevãzute la art. 2 lit. b) pct. 1 (pentru conturile de activ reprezentând credite si plasamente si pentru cele de pasiv rectificative aferente acestora) si, respectiv, pct. 2 (pentru conturile pe activ în afara bilantului reprezentând credite) din Normele Bãncii Nationale a României nr. 8/1999.

Art. 4. - Bãncile au obligatia sã dispunã de metode adecvate de organizare si conservare a informatiei, precum si de proceduri care sã permitã verificarea respectãrii obligatiilor prevãzute la art. 3, respectiv verificarea datelor primare, precum si a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificãrii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabilã.

Art. 5. - Bãncile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit, prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potri­vit art. 3 lit. i) pct. 3.2,2.1 liniuta a 4-a, în cazul în care acestea existã.

Art. 6. - Bãncile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit, astfel:

- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniutã pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;

- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuta a doua pe veniturile lunii pentru care se face raportarea.

Art. 7. - Bãncile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit si pentru alte categorii de active decât cele prevãzute la art. 1 lit. e) si f), în conditiile în care dispun de norme interne care respectã urmãtoarele principii:

- activele se încadreazã, în functie de criteriul/criteriile avut/avute in vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienti de provizionare, ai cãror numãr si, respectiv, nivel depind de modul în care banca considerã sã reducã impactul realizãrii riscului de credit asupra situatiei economico-financiare a bãncii. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevãzutã categoria "pierdere" al cãrei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%);

- necesarul de provizioane specifice de risc de Credit pentru un element de activ se stabileste în functie de riscul de credit al acestuia, respectiv utilizându-se ca bazã de calcul:

- expunerea neajustatã - în cazul categoriei de cla­sificare "pierdere";

- expunerea ajustatã - în cazul altor categorii de clasificare prevãzute;

- la determinarea expunerilor elementare garantiile comune se distribuie proportional între elementele de activ garantate;

- constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corecteazã;

- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã numai în cazul în care sumele pe care le rectificã se scot în afara bilantului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme metodologice, se procedeazã la scoaterea în afara bilantului a sumelor aferente unui credit sau plasament în conditiile respectãrii prevederilor art. 12 si 13 din, Regulamentul Bãncii Nationale a României nr. 2/2000.

Art. 8. - Bãncile vor raporta Bãncii Nationale a României - Directia supraveghere:

1. situatia clasificãrii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice;

2. situatia clasificãrii plasamentelor la bãnci si a nece­sarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.

Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere urmãtoarele:

- vor cuprinde ansamblul teritoriului national si toate subunitãtile din strãinãtate ale bãncii - la nivelul global al bãncii "G";

- vor cuprinde toate operatiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.

Formularele vor fi transmise lunar Bãncii Nationale a României - Directia supraveghere, în termen de 10 zile de la sfârsitul lunii pentru care se face raportarea.

 

CAPITOLUL IV

Dispozitii tranzitorii

 

Art. 9. - La închiderea contabilã a lunii în care prezentele norme metodologice intrã în vigoare provizioanele specifice de risc de credit existente în sold vor fi reluate integral pe venituri, indiferent dacã constituirea si/sau regularizarea acestora a fost impusã ori permisã prin regle­mentãri sau a fost efectuatã pe baza unor decizii sau norme interne. Concomitent bãncile vor înregistra în contabilitate provizioanele specifice de risc de credit constituite potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, precum si pe baza normelor interne prevãzute la art. 7.

 

CAPITOLUL V

Dispozitii finale

 

Art. 10. - Formularele de raportare prevãzute la art. 8 pct. 1 si 2 din prezentele norme metodologice se  întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenia contabilã, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme, si se semneazã de cãtre conducãtorul bãncii si de cãtre seful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop.

Art. 11. - Nerespectarea prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.

Art. 12. - Prezentele norme metodologice vor intra în vigoare pe data de 1 octombrie 2000.

 

GUVERNATORUL BÃNCII NATIONALE A ROMÂNIEI,

EMIL IOTA GHIZARI

 

Bucuresti, 7 aprilie 2000.

Nr. 2.

 

ANEXA Nr. 1

                   .                                                                                              SISTEMATIZAREA
                                                             criteriilor de încadrare a elementelor de activ în categorii de risc de credit

 

Gradul de risc de credit/ Caracteristici prevãzute la:

art. 2 lit. a) pct. 1

art. 2 lit. a) pct. 1.1

art. 2 lit.a) pct. 1.2

art. 2 lit. a) pct. 1.3

art. 2 lit. a) pct. 1.4

art. 2 lit. a) pct. 1.5

art. 2 lit. a) pct. 1.6

art. 2 lit. b) pct. 1

art. 2 lit. b) pct. 1.1

art. 2 lit. b) pct. 1.2

art. 2 lit. b) pct. 1.3

art. 2 lit. b)/c) pct. 1.4

art. 2 lit. b) pct. 1.6

A

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

0%

numerar

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

0%

valori din aur, metale si pietre pretioase

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Da

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte active

Da

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Administratia centralã

România

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Administratia centralã

tarã din categoria A

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Administratia centralã

tarã categoria B

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Banca centralã

România

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Banca centralã

tarã din categoria A

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Banca centralã

tarã din categoria B

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

Comunitatea Europeanã

x

x

x

x

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Administratia centralã

România

Da

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Administratia centralã

tarã din categoria A

Da

x

X

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Administratia centralã

tarã din categoria B

Da

Da

X

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Banca centralã

România

Da

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Banca centralã

tarã din calegoria A

Da

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Banca centralã

tarã din categoria B

Da

Da

X

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

X

garantii personale

Comunitatea Europeanã

x

Da

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

titluri

Administratia centralã

România

X

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

X

titluri

Administratia centralã

tarã din categoria A

x

x

X

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

X

titluri

Banca centralã

România

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

X

titluri

Banca centralã

tarã din categoria A

x

x

x

0%

alte creante

Nu

X

x

x

x

x

titluri

Comunitatea Europeanã

x

x

x

x

0%

alte creante

Nu

x

x

x

x

X

depozite colaterale

Da

x

x

x

X

0%

alte creante

Nu

X

x

x

x

x

certificate de depozit sau instrumente similare

Da

Da

x

x

x

20%

cecuri

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte valori

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

administratie regionalã sau localã

România

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

X

administratie regionalã sau localã

tarã din categoria A

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

bancã comercialã

România

x

x

x

x

x

x

X

20%

alte creante

Nu

x

x

bancã comercialã

tarã din categoria A

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

maximum 1 an

bancã comercialã

tarã din categoria B

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

X

X

bancã de dezvoltare multilateralã

x

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

Banca Europeanã de Investitii

x

x

x

x

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

Garantii personale

administratie regionalã sau localã

România

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

administratie regionalã sau localã

tarã din categoria A

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

bancã comercialã

România

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garatii personale

bancã comercialã

tarã din categoria A

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

X

maximum 1 an

x

x

x

garantii personale

bancã comercialã

tarã din categoria B

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

bancã de dezvoltare multilateralã

x

x

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

garantii personale

Banca Europeanã de Investitii

X

Da

x

x

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

titluri

bancã de dezvoltare multilateralã

X

x

x

X

20%

alte creante

Nu

x

x

x

x

x

titluri

Banca Europeanã de Investitii

x

x

x

x

50%

venituri de primit

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

X

50%

alte creante

Nu

Da

X

persoanã fizicã

X

X

ipoteci

Da

Da

Da

X

X

50%

alte creante

Nu

Da

X

persoanã fizicã

X

X

ipoteci

Da

Da

X

Da

X

50%

alte creante

Nu

Da

X

persoanã fizicã

X

X

ipoteci

Da

Da

x

x

Da

50%

alte creante

Nu

Da

X

persoanã fizicã

X

X

ipoteci

Da

Da

Da

Da

x

50%

alte creante

Nu

Da

x

persoanã fizicã

x

X

ipoteci

Da

Da

Da

Da

                                                                                                                                                      

ANEXA Nr. 2

 

                                                                                                               SITUATIA                                      

clasificãrii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [/..,.,./]

 

Denumirea bãncii ..............................................                      

                                                                                                                                                -mii lei-

Provizioane specifice de risc de credit calculate la

Nr. crt.

Categoria de clasificare

Expuneri neajustate din

Expuneri ajustate din

Coeficient

expuneri neajustate din

expuneri ajustate din

Provizioane specifice de risc de credit necesare pentru

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobândã

A

B

1

2

3

4

5

6=1x5

7=2x5

8=3x5

9=4x5

10*)

11**)

I­

Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit

1

Standard

0

2

În observatie

0,05

3

Substandard

0,2

4

Îndoielnic

0,5

5

Pierdere

1

6

Total (rd. 1-rd. 5)

X

Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit

7

Standard

8

În observatie

9

Substandard

10

Îndoielnic

11

Pierdere

12

Total (rd. 7-rd. 1)

III.

Credite acordate bãncilor pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit

13

Standard

0

14

Substandard

0,2

15

Îndoielnic

0.5

16

Pierdere

1

17

Total(rd. 13-rd. 16)

x

IV.

Credite acordate bãncilor pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit

18

Standard

19

Substandard

20

Îndoielnic

21

Pierdere

22

Total(rd. 18-rd.21)

23

TOTAL (rd. 6+rd. 12+rd. 17+rd. 22)

 

*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 5. rd. 16)

col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1 - rd. 4, rd. 13 - rd.l5)

**) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 5 - rd.l6)

col. 11 = col. 9 (pentru rd. 1 - rd.4, rd. 13 - rd.l5)

 

 

ANEXA Nr. 3

 

SITUATIA ,

clasificãrii plasamentelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [/......../]

 

 Denumirea bãncii: ...................................................

- mii lei -

Provizioane specifice de risc de credit calculate la

Nr. crt

Categoria de clasificare

Expuneri neajustate din

Expuneri ajustate din

Coefi­cient

expuneri neajustate din

expuneri ajustate din

Provizioane specifice de risc de credit necesare pentru

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobândã

principal

dobâdã

A

B

1

2

3

4

5

6 =1 x 5

7 = 2 x 5

8 = 3 x 5

9 = 4 x 5

10*)

11**)

1

Standard

0

2

Substandard

0,2

3

Îndoielnic

0,5

4

Pierdere

1

5

Total (rd. 1-rd. 4)

x

 

*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 4)

 col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1-3)

**) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 4)

 col. 11 = ccl. 9 (pentru rd. 1-3)