MONITORUL OFICIAL
AL ROMÂNIEI
P A R T E A
I
Anul XI - Nr. 305 LEGI,
DECRETE, HOTĂRÂRI SI ALTE ACTE
Miercuri, 30 iunie 1999
HOTARARI ALE GUVERNULUI ROMANIEI
508. – Hotararea privind acordarea unui ajutor de urgenta
509. – Hotararea pentru aprobarea atestarii orasului Valenii de Munte, judetul Prahova, ca statiune turistica de interes local
510 – Hotarare pentru aprobarea atestarii orasului Pucioasa, judetul Dambovita, ca statiune turistica de interes national
511. - Hotararea pentru aprobarea platii contributiilor voluntare, in lei, ale Romaniei, la programele si fondurile de dezvoltare ale O.N.U. pe anul 1999
512. - Hotararea privind aplicarea Metodologiei pentru stabilirea normelor de evaluare a performantelor profesionale individuale si de aplicare a criteriilor de stabilire a salariilor de baza intre limite, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 749/1998, personalului de specialitate incadrat in unitati de navigatie si aviatie sportiva
ACTE ALE BANCII NATIONALE A ROMANIEI
11. - Circulara privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci
HOTARARI ALE
GUVERNULUI ROMANIEI
GUVERNUL ROMANIEI
privind acordarea unui ajutor de urgenta
In temeiul art. 22 din Legea nr. 67/1995 privind ajutorul social,
Guvernul Romaniei hotaraste:
Articol unic: - Se aproba acordarea unui ajutor de urgenta in valoare de 10 milioane lei, din fondurile prevazute cu aceasta destinatie in bugetul Ministerului Muncii si Protectiei Sociale, familiei Ion Ciortan cu domiciliul in Braila, cartier Obor, bloc H4, apartament 26, judetul Braila.
PRIM-MINISTRU
Contrasemneaza:
Ministrul muncii si protectiei sociale,
Alexandru Athanasiu
Ministrul finantelor,
Secretar de stat,
seful Departamentului pentru
Administratie Publica Locala,
Bucuresti, 24 iunie1999.
Nr. 508.
GUVERNUL ROMANIEI
pentru aprobarea atestarii orasului Valenii de Munte, judetul Prahova, ca statiune turistica de interes local
In temeiul prevederilor art. 10 din Ordonanta Guvernului nr. 58/1998 privind organizarea si desfasurarea activitatii de turism in Romania si ale Hotararii Guvernului nr. 77/1996 pentru aprobarea Normelor privind atestarea statiunilor turistice,
Guvernul Romaniei hotaraste:
Articol unic: - Se aproba atestarea orasului Valenii de Munte, judetul Prahova, ca statiune turistica de interes local.
PRIM-MINISTRU
Contrasemneaza:
Presedintele
Autoritatii Nationale pentru Turism,
Secretar de stat, seful Departamentului
pentru Administratie Publica Locala,
Bucuresti, 24 iunie1999.
Nr. 509.
pentru aprobarea atestarii orasului Pucioasa, judetul Dambovita, ca statiune turistica de interes national
In temeiul prevederilor art. 10 din Ordonanta Guvernului nr. 58/1998 privind organizarea si desfasurarea activitatii de turism in Romania si ale Hotararii Guvernului nr. 77/1996 pentru aprobarea Normelor privind atestarea statiunilor turistice,
Guvernul Romaniei hotaraste:
Articol unic: - Se aproba atestarea orasului Pucioasa, judetul Dambovita, ca statiunie turistica de interes national.
PRIM-MINISTRU
Contrasemneaza:
Presedintele
Autoritatii Nationale pentru Turism,
Secretar de stat,
seful Departamentului pentru
Administratie Publica Locala,
Bucuresti, 24 iunie1999.
Nr. 510
GUVERNUL ROMANIEI
pentru aprobarea platii contributiilor voluntare, in lei, ale Romaniei, la programele si fondurile de dezvoltare ale O.N.U. pe anul 1999
Guvernul Romaniei hotaraste:
Art. 1. - Se aproba plata contributiilor voluntare, in lei, ale Romaniei, la programele si fondurile de dezvoltare ale O.N.U. pe anul 1999.
Art. 2. - Sumele necesare pentru plata contributiilor prevazute la art. 1 se suporta din fondurile aprobate cu aceasta destinatie in bugetul Ministerului Afacerilor Externe, conform anexei care face parte integranta din prezenta hotarare.
PRIM-MINISTRU
Contrasemneaza:
Ministrul afacerilor externe,
Ministrul finantelor,
Bucuresti, 24 iunie1999.
Nr. 511.
Contributii voluntare, in lei, ale Romaniei la programele si fondurile de dezvoltare ale O.N.U. pe anul 1999
|
Nr. Crt. |
Programul (fondul de dezvoltare) al O.N.U. |
Contributia pe(mii lei anul 1999) |
|
1. |
Programul Natiunilor Unite pentru Dezvoltare (P.N.U.D.), din care: |
1.300.000 |
|
|
- cheltuieli pentru programe |
250.000 |
|
|
- cheltuieli ale biroului local |
1.050.000 |
|
2. |
Fondul Natiunilor Unite pentru Populatie (F.N.U.A.P.) |
100.000 |
|
3. |
Fondul Natiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) |
100.000 |
|
4. |
Centrul de Informare si Documentare al Natiunilor Unite |
500.000 |
|
|
TOTAL: |
2.000.000 |
privind aplicarea
Metodologiei pentru stabilirea normelor de evaluare a performantelor
profesionale individuale si de aplicare a criteriilor de stabilire a salariilor
de baza intre limite, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 749/1998,
personalului de specialitate incadrat in unitati de navigatie si aviatie
sportiva
In temeiul prevederilor art. 12 alin. (1) din Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baza in sectorul bugetar si a indemnizatiilor pentru persoane care ocupa functii de demnitate publica,
Guvernul Romaniei hotaraste:
Articol unic: - Metodologia pentru stabilirea normelor de evaluare a performantelor profesionale individuale si de aplicare a criteriilor de stabilire a salariilor de baza intre limite, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 749/1998, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 407 din 27 octombrie 1998, se aplica si personalului de specialitate incadrat in unitati de navigatie si aviatie sportiva, potrivit anexelor nr. VII/8 si VII/12 la Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baza in sectorul bugetar si a indemnizatiilor pentru persoane care ocupa functii de demnitate publica.
PRIM-MINISTRU
Contrasemneaza:
Ministrul transporturilor,
Ministrul muncii si protectiei sociale,
Ministrul finantelor,
Bucuresti, 24 iunie1999.
Nr. 512.
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci
In temeiul prevederilor art. 50 din Legea
nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, ale art. 58 din
Legea bancara nr. 58/1998, modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 24/1999, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, cu
modificarile si completarile ulterioare,
avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare
si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, precum si ale art. 6 din
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile
pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea
acestora,
Banca Nationala a Romaniei stabileste urmatoarele reglementari privind reflectarea unor
operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de
catre banci:
I. Reglementari privind reflectarea unor operatiuni in contabilitatea
bancilor, persoane juridice romane, si a sucursalelor din Romania ale bancilor,
persoane juridice straine
1. Inregistrarea operatiunilor privind contributia pentru asigurarile
sociale
Stabilirea si calculul contributiei pentru asigurarile sociale de stat,
precum si plata acesteia catre bugetul asigurarilor sociale de stat se
efectueaza in conformitate cu prevederile Decretului nr. 389/1972 cu privire la
contributia pentru asigurarile sociale de stat, modificat si completat prin
Legea nr. 49/1992 si prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 2/1999.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi pentru
societatile bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate
prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, denumite in continuare Planul
de conturi bancar, operatiunile privind contributia pentru asigurarile sociale,
in cotele prevazute la art. 1 din Decretul nr. 389/1972, astfel cum a fost
modificat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 2/1999, se inregistreaza
in contabilitate de catre bancile, persoane juridice romane, si de sucursalele
bancilor straine, astfel:
- calcularea contributiei pentru asigurarile sociale de stat si evidentierea obligatiei de plata fata de bugetul asigurarilor sociale de stat
|
6121
"Cheltuieli privind contributia unitatii la asigurarile sociale" |
= |
35211
"Contributia unitatii la asigurarile sociale" |
- sumele datorate,
calculate potrivit legii |
- plata catre bugetul asigurarilor sociale de stat a contributiei
pentru asigurarile sociale de stat
|
35211
"Contributia unitatii la asigurarile sociale" |
= |
111 "Cont
curent la Banca Nationala a Romaniei" |
- sumele efectiv
platite in contul asigurarilor sociale de stat |
- evidentierea reducerilor privind contributia pentru asigurarile
sociale de stat, in situatia in care se vireaza sumele la termenele scadente
prevazute de reglementarile legale
|
35211
"Contributia unitatii la asigurarile sociale" |
= |
7499 "Alte
venituri" |
- sumele
reprezentand reduceri calculate la contributia pentru asigurarile sociale de
stat datorata |
- evidentierea majorarilor de intarziere calculate pentru neplata la
termenele scadente a contributiei pentru asigurarile sociale de stat datorate
|
6711
"Despagubiri, amenzi si penalitati" |
= |
3538 "Fonduri
speciale - taxesi varsaminte asimilate" |
- valoarea
majorarilor de intarziere calculate |
Se mentioneaza ca inregistrarea contabila
6711 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 3538 "Fonduri
speciale - taxe si varsaminte asimilate" se efectueaza si in cazul in care
s-a obtinut esalonarea la plata a unor penalizari sau majorari de intarziere,
calculate.
2. Inregistrarea operatiunilor privind garantiile pentru gestionari
In conformitate cu prevederile art. 15 din Legea nr. 22/1969 privind
angajarea gestionarilor, constituirea de garantii si raspunderea in legatura cu
gestionarea bunurilor agentilor economici, autoritatilor sau institutiilor
publice, modificata prin Legea nr. 54/1994, agentii economici, autoritatile si
institutiile publice depun garantiile in numerar, constituite de catre
gestionari, la Casa de Economii si Consemnatiuni sau la banci, intr-un cont
special al agentului economic, al autoritatii ori al institutiei publice
respective.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
evidentierea in contabilitate a garantiilor in numerar constituite de catre
gestionari se efectueaza cu ajutorul contului 25335 "Depozite pentru
garantii gestionari", deschis pe fiecare agent economic, autoritate sau
institutie publica, respectiv defalcat, in analitic, pe fiecare gestionar. De
asemenea, garantiile pentru gestionarii proprii ai bancilor, persoane juridice
romane, si cei ai sucursalelor bancilor straine, constituite in numerar din
disponibilitatile existente in conturile acestora sau prin retinere pe statul
de salarii, se evidentiaza cu ajutorul contului 25335 "Depozite pentru
garantii gestionari", defalcat, in analitic, pe fiecare persoana fizica
(gestionar).
Inregistrarea in contabilitate de catre bancile, persoane juridice
romane, si de sucursalele bancilor straine, a principalelor operatiuni privind
garantiile pentru gestionarii proprii se efectueaza astfel:
- valoarea garantiei achitate de catre gestionarii proprii din
disponibilitatile existente in contul curent sau prin retinere pe statul de
plata
|
% |
|
= |
25335
"Depozite pentru garantii gestionari", analitic distinct |
|
101 |
"Casa" |
|
|
|
2511 |
"Conturi curente"
|
|
|
|
3511
"Personal- remuneratii datorate" |
|
|
|
- dobanzile calculate, datorate, aferente garantiilor constituite de
catre gestionarii proprii
|
60253
"Dobanzi la depozitele colaterale" |
= |
2537 "Datorii
atasate", analitic distinct |
- dobanzile virate in contul de depozite pentru garantii constituite de
catre gestionarii proprii sau in contul curent al acestor gestionari
|
2537 "Datorii
atasate", analitic distinct |
= |
% |
|
|
|
25335
"Depozite pentru garantii gestionari", analitic distinct |
|
|
|
2511 "Conturi
curente", analitic distinct |
- sumele datorate de gestionarii proprii, reprezentand valoarea
bunurilor constatate lipsa sau deteriorate, imputate acestora, si T.V.A.
colectata aferenta, in cazul in care banca si-a exercitat dreptul de deducere
pentru T.V.A. corespunzatoare bunurilor lipsa sau deteriorate imputabile
|
35192 "Alte
creante in legatura cu personalul", analitic distinct |
= |
% |
|
|
|
7499 "Alte
venituri" |
|
|
|
35327 "T.V.A.
colectata" |
- sumele retinute
din garantiile constituite de catre gestionarii proprii, reprezentand imputatii
sau alte debite
|
25335
"Depozite pentru garantii gestionari", analitic distinct |
= |
35192 "Alte
creante in legatura cu personalul", analitic distinct |
- sumele achitate
gestionarilor proprii, reprezentand diminuari sau restituiri de garantii
|
25335
"Depozite pentru garantii gestionari", analitic distinct |
= |
% |
|
|
|
101
"Casa" |
|
|
|
2511 "Conturi
curente" |
3. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 35/1997 privind masurile de stimulare a
persoanelor fizice si juridice pentru incadrarea in munca a absolventilor
institutiilor de invatamant, aprobata si modificata prin Legea nr. 162/1997
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
operatiunile decurgand din aplicarea prevederilor Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 35/1997, aprobata si modificata prin Legea nr. 162/1997, se
inregistreaza in contabilitate de catre bancile, persoane juridice romane, si
de sucursalele bancilor straine, astfel:
- salariile cuvenite absolventilor institutiilor de invatamant pentru
munca prestata
|
611
"Cheltuieli cu remuneratiile personalului" |
= |
3511
"Personal - remuneratii datorate" |
- drepturile
salariale integrale, cuvenite absolventilor institutiilor de invatamant |
- sumele retinute din contributia la Fondul pentru plata ajutorului de
somaj
|
3522 "Ajutor
de somaj"- |
= |
7493"
Venituri din subventii de exploatare", analitic distinct |
sumele deduse din
contributia pe care angajatorul este obligat sa o vireze Fondului pentru
plata ajutorului de somaj |
- sumele de recuperat in cazul in care suma necesara pentru acoperirea
platii salariilor absolventilor institutiilor de invatamant este mai mare decat
contributia la Fondul pentru plata ajutorului de somaj
|
3534
"Subventii", analitic distinct |
= |
7493
"Venituri din subventii de exploatare", analitic distinct |
- diferentele care
se vor recupera prin intermediul directiilor generale de munca si protectie
sociala |
4. Inregistrarea operatiunilor privind acoperirea pierderii contabile
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
inregistrarea in contabilitate a operatiunilor privind acoperirea pierderii
contabile de catre banci, persoane juridice romane, se efectueaza astfel:
4.1. Pierderea contabila inregistrata in exercitiile financiare
precedente, evidentiata in contul 581 "Rezultatul reportat", poate fi
acoperita din profitul net contabil realizat in exercitiul financiar curent, cu
aprobarea adunarii generale a actionarilor, efectuandu-se articolul contabil:
|
592
"Repartizarea profitului" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din profitul net realizat in exercitiul
financiar curent |
4.2. Acoperirea pierderii contabile inregistrate in exercitiile financiare
precedente, evidentiata in contul 581 "Rezultatul reportat", in
conditiile nerealizarii de profit net in exercitiul financiar curent sau
nivelul acestuia este inferior pierderii contabile inregistrate in exercitiile
financiare precedente, se poate face prin diminuarea rezervelor si a fondurilor
constituite potrivit legii, cu aprobarea adunarii generale a actionarilor.
In contabilitate aceste operatiuni se reflecta astfel:
|
5122 "Rezerve
legale din profitul net" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din rezervele legale constituite din profitul
net |
|
513 "Rezerve
statutare" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din rezervele statutare constituite din
profitul net |
|
519 "Alte
rezerve" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din alte rezerve constituite din profitul net |
|
528 "Alte
fonduri" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din fondurile constituite din profitul net |
|
5121 "Rezerve
legale din profitul brut" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din rezervele legale consti tuite din profitul
brut |
|
519 "Alte
rezerve" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din rezerve, altele decat cele constituite din
profitul net |
|
528 "Alte
fonduri" |
= |
581
"Rezultatul reportat" |
- valoarea
pierderii contabile acoperite din fonduri, altele decat cele constituite din
profitul net |
4.3. Acoperirea pierderii contabile inregistrate in exercitiile
financiare precedente, evidentiata in contul 581 "Rezultatul
reportat", din diferentele din reevaluare, potrivit dispozitiilor legale
|
516
"Diferente din reevaluare" |
= |
581
"Rezultatul reportat" - valoarea pierderii contabile acoperite din
diferente din reevaluare |
4.4. Acoperirea pierderii contabile inregistrate in exercitiile
financiare precedente, evidentiata in contul 581 "Rezultatul
reportat", se poate face si prin reducerea capitalului social, in
conditiile prevazute la art. 113 lit. f) din Legea nr. 31/1990 privind
societatile comerciale, republicata, cu modificarile ulterioare, si la art. 42
din Legea nr. 58/1998, modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
24/1999, efectuandu-se articolul contabil:
|
501 "Capital
social" |
= |
581
"Rezultatul reportat" - valoarea pierderii contabile acoperite prin
reducerea capitalului social |
5. Inregistrarea diminuarii sau utilizarii rezervei generale pentru
riscul de credit
Potrivit prevederilor Legii nr. 58/1998, modificata prin Ordonanta de
urgenta a Guvernului nr. 24/1999, contractele de credit bancar, precum si
garantiile reale si personale, constituite in scopul garantarii creditului
bancar, constituie titluri executorii, iar de la data investirii cu formula
executorie a contractului de credit, dobanzile se vor calcula in continuare si
se vor evidentia de catre banca in afara bilantului contabil, impreuna cu
creditele respective.
In conformitate cu prevederile Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr.
7/1998 privind evidentierea in contabilitatea bancilor a creditelor si
dobanzilor aferente contractelor de credit investite cu formula executorie,
precum si a bunurilor mobile si imobile, dobandite ca urmare a executarii
silite a creantelor, date in aplicarea Legii nr. 58/1998, modificata prin
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/1999, creditele aferente contractelor
de credit investite cu formula executorie, scoase in afara bilantului, se
inregistreaza de catre banca creditoare in conturile in afara bilantului 99311 "Credite
aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, urmarite in
continuare", 99312 "Valori primite in pensiune aferente contractelor
de credit investite cu formula executorie, urmarite in continuare", 99313
"Titluri primite in pensiune livrata aferente contractelor de credit
investite cu formula executorie, urmarite in continuare" si se urmaresc in
continuare pana la recuperarea integrala a acestora, pana la epuizarea
posibilitatilor legale de recuperare sau pana la implinirea termenului de
prescriptie.
Potrivit prevederilor Circularei Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/1999
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si masuri referitoare la
incheierea exercitiilor financiar-contabile la banci, creditele acordate
debitorilor care se afla in procedura falimentului, potrivit Legii nr. 64/1995
privind procedura reorganizarii judiciare si a falimentului, cu modificarile si
completarile ulterioare, si Legii nr. 83/1998 privind procedura falimentului
bancilor, precum si creditele acordate debitorilor aflati in situatiile
prevazute la pct. 1 lit. b) si c) din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr.
14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de catre
societatile bancare, scoase in afara bilantului, se inregistreaza de catre
banca creditoare in contul in afara bilantului 99319 "Alte creante scoase
din activ, urmarite in continuare", analitice distincte pe fiecare debitor
si categorie de credite, in vederea urmaririi recuperarii totale sau partiale a
acestora.
La data scoaterii in afara bilantului a creditelor, potrivit
prevederilor legale, inclusiv a creditelor aferente contractelor de credit
investite cu formula executorie, bancile utilizeaza provizioanele specifice de
risc constituite pentru creditele respective, iar partea din aceste credite, ce
depaseste nivelul provizioanelor specifice de risc utilizate, se acopera din
rezerva generala pentru riscul de credit, constituita din profitul net, si din
rezerva generala pentru riscul de credit, constituita din profitul brut. Eventuala
suma ramasa neacoperita, reprezentand diferenta dintre valoarea creditelor
scoase in afara bilantului si valoarea totala a utilizarilor reprezentand
provizioane specifice de risc, rezerva generala pentru riscul de credit,
constituita din profitul net, si rezerva generala pentru riscul de credit,
constituita din profitul brut, se trece pe cheltuieli, respectiv pe pierderi
din credite neacoperite cu provizioane.
Inregistrarea in contabilitate de catre banci, persoane juridice
romane, a operatiunilor privind stingerea creantelor reprezentand credite
neacoperite cu provizioane, prin utilizarea rezervei generale pentru riscul de
credit, constituita din profitul net, a rezervei generale pentru riscul de
credit, constituita din profitul brut si pe seama pierderilor din credite
neacoperite cu provizioane, se efectueaza astfel:
- utilizarea rezervei generale pentru riscul de credit, constituita din
profitul net, pentru stingerea creditelor in lei, neacoperite cu provizioane
|
5142 "Rezerva
generala pentru riscul de credit din profitul net" |
= |
% |
|
|
|
141X "Credite acordate bancilor" |
|
|
|
151X "Valori primite in pensiune" |
|
|
|
18X "Creante restante si
indoielnice" |
|
|
|
20X "Credite acordate clientelei" |
|
|
|
231X "Credite acordate clientelei
financiare" |
|
|
|
241X "Valori primite in pensiune" |
|
|
|
28X "Creante restante si
indoielnice" |
|
|
|
30111 "Titluri primite in pensiune
livrata" |
|
|
|
38X "Creante restante si
indoielnice" |
|
|
|
40X "Credite subordonate" |
|
|
|
48X "Creante restante si
indoielnice" |
- utilizarea rezervei generale pentru riscul de credit, constituita din
profitul net, pentru stingerea creditelor in devize, neacoperite cu provizioane
|
3721 "Pozitie
de schimb" |
= |
% |
|
|
|
141X "Credite acordate bancilor" |
|
|
|
151X "Valori primite in pensiune" |
|
|
|
18X "Creante restante si indoielnice" |
|
|
|
20X "Credite acordate clientelei" |
|
|
|
231X "Credite acordate clientelei
financiare" |
|
|
|
241X "Valori primite in pensiune" |
|
|
|
28X "Creante restante si
indoielnice" |
|
|
|
30111 "Titluri primite in pensiune
livrata" |
|
|
|
38X "Creante restante si indoielnice" |
|
|
|
40X "Credite subordonate" |
|
|
|
48X "Creante restante si
indoielnice" |
|
concomitent |
||
|
5142 "Rezerva
generala pentru riscul de credit din profitul net" |
= |
3722
"Contravaloarea pozitiei de schimb" |
- utilizarea
rezervei generale pentru riscul de credit, constituita din profitul brut,
pentru stingerea creditelor in lei, neacoperite cu provizioane
|
5141 "Rezerva
generala pentru riscul de credit din profitul brut" |
= |
7811
"Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit,
constituita din profitul brut" |
|
concomitent |
||
|
667 "Pierderi
din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane" |
= |
% |
|
|
|
141X "Credite
acordate bancilor" |
|
|
|
151X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
18X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
20X "Credite
acordate clientelei" |
|
|
|
231X "Credite
acordate clientelei financiare" |
|
|
|
241X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
28X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
30111
"Titluri primite in pensiune livrata" |
|
|
|
38X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
40X "Credite
subordonate" |
|
|
|
48X "Creante
restante si indoielnice" |
- utilizarea rezervei generale pentru riscul de credit, constituita din
profitul brut, pentru stingerea creditelor in devize, neacoperite cu
provizioane
|
5141 "Rezerva
generala pentru riscul de credit din profitul brut" |
= |
7811
"Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit,
constituita din profitul brut" |
|
|
Concomitent |
|||
|
3721 "Pozitie
de schimb" |
= |
% |
|
|
|
|
141X "Credite
acordate bancilor" |
|
|
|
|
151X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
|
18X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
|
20X "Credite
acordate clientelei" |
|
|
|
|
231X "Credite
acordate clientelei financiare" |
|
|
|
|
241X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
|
28X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
|
30111
"Titluri primite in pensiune livrata" |
|
|
|
|
38X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
|
40X "Credite
subordonate" |
|
|
|
|
48X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
|
Concomitent |
|
|
667 "Pierderi
din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane" |
= |
3722
"Contravaloarea pozitiei de schimb" |
|
- evidentierea pierderii aferente creditelor in lei ramase dupa
utilizarea provizioanelor specifice de risc constituite, a rezervei generale
pentru riscul de credit, constituita din profitul net, si a rezervei gene rale
pentru riscul de credit, constituita din profitul brut
|
668 "Pierderi
din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane" |
= |
% |
|
|
|
141X "Credite
acordate bancilor" |
|
|
|
151X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
18X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
20X "Credite
acordate clientelei" |
|
|
|
231X "Credite
acordate clientelei financiare" |
|
|
|
241X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
28X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
30111
"Titluri primite in pensiune livrata" |
|
|
|
38X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
40X "Credite
subordonate" |
|
|
|
48X "Creante
restante si indoielnice" |
- evidentierea pierderii aferente creditelor in devize ramase dupa
utilizarea provizioanelor specifice de risc constituite, a rezervei generale
pentru riscul de credit, constituita din profitul net, si a rezervei generale
pentru riscul de credit, constituita din profitul brut
|
|
|
concomitent |
|
3721 "Pozitie
de schimb" |
= |
% |
|
|
|
141X "Credite
acordate bancilor" |
|
|
|
151X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
18X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
20X "Credite
acordate clientelei" |
|
|
|
231X "Credite
acordate clientelei financiare" |
|
|
|
241X "Valori
primite in pensiune" |
|
|
|
28X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
30111
"Titluri primite in pensiune livrata" |
|
|
|
38X "Creante
restante si indoielnice" |
|
|
|
40X "Credite
subordonate" |
|
|
|
48X "Creante
restante si indoielnice" |
|
668 "Pierderi
din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane" |
|
concomitent |
|
|
= |
3722
"Contravaloarea pozitiei de schimb" |
6. Dispozitii referitoare la aplicarea prevederilor art. 1 alin. (4)
din Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicata,
astfel cum a fost modificata prin Ordonanta Guvernului nr. 40/1998 (aprobata si
modificata prin Legea nr. 249/1998, in vigoare de la 1 ianuarie 1999)
Evaluarea elementelor exprimate in devize, de activ si de pasiv, si inregistrarea
in contabilitate a subscrierii si varsarii capitalului social in devize, precum
si a diferentelor de curs valutar aferente disponibilitatilor in devize
reprezentand aport la capitalul social/capitalul de dotare se efectueaza
potrivit prevederilor Precizarilor privind reflectarea in contabilitate a unor
operatiuni, precum si unele masuri referitoare la inchiderea exercitiului
financiar-contabil pe anul 1997 la societatile bancare, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
15.515/27/1998, ale Circularei Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/1999 si ale
pct. 7 din prezenta circulara.
In baza prevederilor Planului de conturi bancar, diferentele de curs
valutar rezultate din compararea sumelor obtinute din evaluarea lunara a
conturilor "Pozitie de schimb" (operationala) cu sumele inscrise in
conturile corespunzatoare "Contravaloarea pozitiei de schimb"
(operationala) inainte de evaluare se inregistreaza in conturile de venituri sau
in cele de cheltuieli privind operatiunile de schimb, dupa caz.
Regimul diferentelor de curs valutar reprezentand venituri sau
cheltuieli, rezultate din evaluare, corespunzatoare devizelor, altele decat
cele aferente capitalului social in devize al bancilor, persoane juridice
romane/capitalului de dotare in devize al sucursalelor bancilor straine, va fi
stabilit prin normele referitoare la inscrierea in "Declaratia privind
obligatiile de plata la bugetul de stat" a cheltuielilor, respectiv a
veniturilor din diferente de curs valutar, care vor fi elaborate, potrivit
Ordinului ministrului finantelor nr. 314/1999 pentru aprobarea Precizarilor
privind reflectarea in contabilitate a unor operatiuni, in trimestrul IV 1999.
Acelasi regim se aplica si pentru diferentele de curs valutar reprezentand
venituri sau cheltuieli, rezultate din evaluare, ramase dupa inregistrarea in
contul 519 "Alte rezerve", analitic distinct "Rezerve din
influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilitatilor in valuta
reprezentand capital social/capital de dotare in valuta, conform Hotararii
Guvernului nr. 252/1996" a diferentelor de curs valutar corespunzatoare
nivelului disponibilitatilor in devize reprezentand capital social/capital de
dotare in devize.
7. Evidentierea de catre sucursalele din Romania ale bancilor, persoane
juridice straine, a diferentelor de curs valutar aferente capitalului de dotare
Potrivit prevederilor art. 1 din Hotararea Guvernului nr. 252/1996
privind regimul diferentelor de curs valutar aferente capitalului social in devize
si alte operatiuni aplicabile incepand cu bilantul contabil cu termen de
depunere pana la 15 aprilie 1996, astfel cum a fost modificat prin Hotararea
Guvernului nr. 213/1999, «Diferentele favorabile sau nefavorabile de curs
valutar aferente disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul
social se vor inregistra, incepand cu bilantul contabil aferent exercitiului
financiar cu termen de intocmire si de depunere, potrivit legii, pana la data
de 15 aprilie 1996, in contul "Alte rezerve", analitic distinct, fara
a fi influentate rezultatele financiare ale agentilor economici. Aceste sume nu
vor putea fi utilizate in alte scopuri.
Acelasi regim se aplica si pentru diferentele de curs valutar dintre
momentul subscrierii si cel al varsarii efective a capitalului social in
valuta.
Prevederile prezentului punct se aplica in mod corespunzator si
capitalului de dotare a sucursalelor bancilor straine, reglementat de Legea
bancara nr. 58/1998, modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/1999,
inclusiv pentru bilantul contabil pe anul 1998, cu termen de depunere 15
aprilie 1999.»
In conformitate cu reglementarile Bancii Nationale a Romaniei privind
capitalul social minim al bancilor, sumele in devize, puse la dispozitie
sucursalelor, cu caracter permanent, de catre banca straina de care apartin,
reprezinta una dintre sursele de constituire sau de majorare a capitalului de
dotare al sucursalelor bancilor straine.
Avand in vedere prevederile legale mentionate mai sus, metodologia de
stabilire a diferentelor de curs valutar aferente disponibilitatilor in devize
reprezentand aport la capitalul social, prevazuta la pct. 2.3. din Precizarile
privind reflectarea in contabilitate a unor operatiuni, precum si unele masuri
referitoare la inchiderea exercitiului financiar-contabil pe anul 1997 la
societatile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 15.515/27/1998, se aplica in mod
corespunzator si pentru capitalul de dotare al sucursalelor bancilor straine,
inclusiv pentru bilantul contabil pe anul 1998, cu termen de depunere 15
aprilie 1999, cu mentiunea ca, pentru stabilirea de catre sucursalele bancilor
straine a diferentelor de curs valutar aferente disponibilitatilor in devize
reprezentand capital de dotare, notiunea "capital de dotare" are
aceeasi semnificatie cu cea de "capital social" in cazul bancilor,
persoane juridice romane.
De asemenea, se precizeaza ca pentru determinarea de catre sucursalele
bancilor straine, pe baza datelor inregistrate in contabilitate, a
"pozitiei de schimb operationale" pentru o anumita deviza, soldul
contului 3721 "Pozitie de schimb", creditor sau debitor pe deviza in
cauza, nu se influenteaza algebric cu suma reprezentand soldul contului 421
"Dotari pentru unitatile proprii din strainatate", pe deviza in
cauza, intrucat acest cont, in cazul acestor sucursale, nu prezinta sold.
Diferentele favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente
disponibilitatilor in devize reprezentand capital de dotare al sucursalelor
bancilor straine se evidentiaza in contul 519 "Alte rezerve",
analitic distinct "Rezerve din influente de curs valutar aferente
aprecierii disponibilitatilor in valuta reprezentand capital de dotare in
valuta, conform Hotararii Guvernului nr. 252/1996".
8. Dispozitii referitoare la publicarea bilantului contabil de catre
sucursalele din Romania ale bancilor, persoane juridice straine
In conformitate cu prevederile art. 62 din Legea nr. 58/1998, fiecare
banca are obligatia sa publice bilantul contabil, dupa aprobarea lui de catre
adunarea generala a actionarilor, impreuna cu opinia auditorului independent
asupra acestuia.
Potrivit prevederilor art. 24 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind
registrul comertului, republicata, comerciantul care are sediul principal al
comertului sau in strainatate si infiinteaza o sucursala sau o filiala in
Romania va fi supus tuturor dispozitiilor referitoare la inmatricularea,
mentionarea si publicarea actelor si faptelor cerute pentru comerciantii din
tara.
Avand in vedere prevederile legale mentionate mai sus, pentru
publicarea bilantului contabil de catre sucursalele bancilor straine se au in
vedere urmatoarele:
Publicarea bilantului contabil de catre sucursalele bancilor straine,
inclusiv a celui intocmit pentru anul 1998, respectiv a bilantului (vizat de
directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat
judeteana, respectiv a municipiului Bucuresti), a contului de profit si
pierderi si a anexei, impreuna cu raportul expertilor contabili, contabililor
autorizati cu studii superioare sau societatilor de expertiza contabila
autorizate sa desfasoare aceasta activitate pe teritoriul Romaniei, ce
indeplinesc atributiile cenzorilor, se efectueaza in termen de 45 de zile de la
data prevazuta de Legea contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile si
completarile ulterioare, pentru depunerea bilantului contabil la autoritatile
in drept.
Pentru publicarea bilantului contabil si a contului de profit si
pierderi, respectiv pentru depunerea la oficiul registrului comertului,
sucursalele bancilor straine vor utiliza formularele: model 4200 "Bilant
publicabil" si model 4290 "Contul de profit si pierderi
publicabil", prevazute de Modelele situatiilor financiar-contabile pentru
banci si normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998. Sucursalele bancilor
straine intocmesc si publica formularele la nivelul national al sucursalei
(sucursala insasi si sediile secundare subordonate acesteia).
II. Reglementari privind intocmirea unor situatii financiar-contabile
de catre bancile, persoane juridice romane, si sucursalele din Romania ale
bancilor, persoane juridice straine
9. Reglementari privind intocmirea situatiilor model - 4016
"Operatiuni cu titluri de tranzactie, operatiuni diverse, valori
imobilizate" si model - 4090 "Indicatori de activitate",
prevazute de Modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si normele
metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362 din 20 iulie 1998
9.1. In ceea ce priveste intocmirea situatiei model 4016
"Operatiuni cu titluri de tranzactie, operatiuni diverse, valori
imobilizate":
Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, evidentierea
mijloacelor fixe amortizabile pe cele 6 grupe principale, prevazute de
Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor
fixe, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 964/1998, se efectueaza, incepand
cu data de 1 ianuarie 1999, cu ajutorul conturilor sintetice de gradul III,
deschise in cadrul conturilor sintetice de gradul II: 4422, 4522 "Mijloace
fixe" si 4612, 4622 "Amortizarea imobilizarilor corporale".
In vederea detalierii sumelor privind mijloacele fixe amortizabile,
corespunzator conturilor sintetice de gradul III, deschise in cadrul conturilor
sintetice de gradul II: 4422, 4522 "Mijloace fixe" si 4612, 4622
"Amortizarea imobilizarilor corporale", pozitiile F108 la F114 si
F117 la F124 din situatia model 4016 "Operatiuni cu titluri de tranzactie,
operatiuni diverse, valori imobilizate" se modifica, incepand cu situatiile
financiar-contabile pentru trimestrul I al anului 1999, in functie de noile
conturi sintetice de gradul III, iar pozitiile noi introduse au urmatoarele
corelatii cu planul de conturi:
F108 Constructii
44222 - 46122 - ex 49222
F109 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)
44223 - 46123 - ex 49222
F110 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
44224 - 46124 - ex 49222
F111 Mijloace de transport
44225 - 46125 - ex 49222
F112 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor
umane si materiale si alte active corporale
44227 - 46127 - ex 49222
F117 Constructii
45222- 46222 - ex 49232
F118 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)
45223 - 46223 - ex 49232
F119 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
45224 - 46224 - ex 49232
F120 Mijloace de transport
45225 - 46225 - ex 49232
F121 Animale si plantatii
45226 - 46226 - ex 49232
F122 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor
umane si materiale si alte active corporale
45227 - 46227 - ex 49232
In consecinta, corelatiile dintre pozitiile introduse in documentul
model 4016 "Operatiuni cu titluri de tranzactie, operatiuni diverse,
valori imobilizate" si documentul model 4000 "Situatia
patrimoniului" sunt urmatoarele:
|
Modelul 4016 |
Relatia |
Modelul 4000 |
|
Fila 01 - coloana
1 |
|
Fila 01 - coloana 1 |
|
F6C + F6D + F6M +
F6R + F6W + |
= |
F6A |
|
+ F106 + F107 +
F108 + F109 + |
|
|
|
+ F110 + F111 +
F112 + F61 + |
|
|
|
+ F115 + F116 +
F117 + F118 + |
|
|
|
+ F119 + F120 +
F121 + F122 |
|
|
|
Fila 01 - coloana
2 |
|
Fila 01 - coloana 6 |
|
F6C + F6D + F6M +
F6R + F6W + |
= |
F6A |
|
+ F106 + F107 +
F108 + F109 + |
|
|
|
+ F110 + F111 +
F112 + F61 + |
|
|
|
+ F115 + F116 +
F117 + F118 + |
|
|
|
+ F119 + F120 +
F121 + F122 |
|
|
Ca urmare a modificarilor efectuate, modelul situatiei - model 4016
"Operatiuni cu titluri de tranzactie, operatiuni diverse, valori
imobilizate", Fila 01 este prevazuta in anexa nr. 1 la prezenta circulara.
9.2. In ceea ce priveste intocmirea situatiei model 4090
"Indicatori de activitate":
In conformitate cu prevederile Legii nr. 58/1998, modificata prin
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/1999, si ale reglementarilor Bancii
Nationale a Romaniei privind capitalul social minim al bancilor, contravaloarea
in lei a sumelor in devize, puse la dispozitie sucursalei, cu caracter
permanent, de catre banca straina de care apartine, precum si profitul net
realizat de sucursala in exercitiile financiare precedente sau la incheierea
exercitiului financiar reprezinta surse de constituire sau de majorare a
capitalului de dotare al sucursalelor bancilor straine.
Avand in vedere prevederile legale mentionate mai sus, continutul
datelor privind capitalul social si al celor privind investitiile straine in
Romania, din situatia model 4090 "Indicatori de activitate", se
modifica si se completeaza, incepand cu situatiile financiar-contabile pentru
semestrul I al anului 1999, astfel:
Date privind capitalul social si capitalul de dotare
Capitalul social:
Cuprinde pe linii structura actionariatului bancii, persoana juridica
romana, grupata pe anumite categorii de persoane juridice si fizice, iar pe
coloane, soldul, la inceputul anului si la sfarsitul perioadei, al capitalului
social subscris si varsat.
Capitalul de dotare:
Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale
capitalului de dotare al sucursalelor bancilor straine, iar pe coloane, soldul,
la inceputul anului si la sfarsitul perioadei, al capitalului de dotare.
Date privind investitiile straine in Romania
Capitalul social:
Cuprinde informatii cu privire la investitiile straine in Romania,
respectiv participarile de capital strain detinute in capitalul social al
bancilor, persoane juridice romane.
Capitalul de dotare:
Cuprinde informatii cu privire la investitiile straine in Romania,
respectiv fondurile bancilor straine, aflate la dispozitia sucursalelor
acestora din Romania si care indeplinesc conditiile pentru a fi evidentiate in
capitalul de dotare.
Ca urmare a completarilor si modificarilor de mai sus, modelul
situatiei privind datele referitoare la capitalul social, capitalul de dotare
si la investitiile straine in Romania, din documentul model 4090
"Indicatori de activitate", este prevazut in anexa nr. 2.
10. Controlul documentului model 4014 "Operatiuni cu
clientela"
Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, valoarea nominala a
efectelor de comert scontate se inregistreaza in contabilitate in debitul
contului 20111 "Scont si operatiuni asimilate" in contrapartida cu
creditul conturilor: 111 "Cont curent la Banca Nationala a Romaniei",
121 "Conturi de corespondent la banci (nostro)", 122 "Conturi de
corespondent ale bancilor (loro)" si 2511 "Conturi curente".
Astfel, sumele rezultate din operatiunile de scontare si asimilate, inregistrate
in contul 20111 "Scont si operatiuni asimilate", indiferent de
calitatea agentului de contrapartida, se inscriu la pozitia "Creante
comerciale" (B10) din situatia model 4000 "Situatia
patrimoniului", iar cele efectuate cu clientela nefinanciara se inscriu in
situatia model 4014 "Operatiuni cu clientela" la pozitia "Scont
si operatiuni asimilate" (B11) - Fila 01 si, respectiv, in cadrul pozitiei
"Creante comerciale" (B10) - Fila 02.
In consecinta, corelatiile dintre pozitiile "Scont si operatiuni asimilate" (B11) - Fila 01, "Creante comerciale" (B10) - Fila 02 din cadrul documentului model 4014 "Operatiuni cu clientela" si pozitia "Creante comerciale" (B10) din documentul model 4000 "Situatia patrimoniului" sunt, incepand cu situatiile financiar-contabile pentru trimestrul I al anului 1999, urmatoarele:
Fila 01 din documentul model 4014 (activ)
Documentul in lei/rezidenti:
|
Modelul |
Relatia |
Modelul 4000 |
|
Fila 01 - coloana
1 |
|
Fila 01 - coloana 2 |
|
B11 + B12 + B19 |
· |
B10 |
|
Documentul in lei/nerezidenti |
||
|
Modelul 4014 |
Relatia |
Modelul 4000 |
|
Fila 01 - coloana
2 |
|
Fila 01 - coloana 3 |
|
B11 + B12 + B19 |
· |
B10 |
|
Documentul in devize/rezidenti |
||
|
Modelul 4014 |
Relatia |
Modelul 4000 |
|
Fila 01 - coloana
1 |
|
Fila 01 - coloana 4 |
|
B11 + B12 + B19 |
· |
B10 |
|
Documentul in devize/nerezidenti |
||
|
Modelul 4014 |
Relatia |
Modelul 4000 |
|
Fila 01 - coloana
2 |
|
Fila 01 - coloana 5 |
|
B11 + B12 + B19 |
· |
B10 |
Prezenta circulara modifica si completeaza prevederile Planului de
conturi pentru societatile bancare si ale normelor metodologice de utilizare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344 din 1 august 1997,
precum si pe cele ale Modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si
normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998.
Pe data intrarii in vigoare a prezentei circulare se abroga orice alte
dispozitii contrare.
Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
Banca Nationala a Romaniei va urmari, in cadrul actiunilor de
supraveghere prudentiala, desfasurate potrivit legii, aplicarea de catre banci
a prevederilor prezentei circulare.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
Nr. 11.
OPERATIUNI CU TITLURI DE TRANZACTIE,
OPERATIUNI DIVERSE, VALORI IMOBILIZATE - model 4016
|
ACTIV |
Cod pozitie |
Amortizari si provizioane |
Total net |
|
A |
B |
1 |
2 |
|
TITLURI DE TRANZACTIE (exclusiv titluri
date cu imprumut) |
|||
|
- Titluri de
tranzactie |
C5V |
|
|
|
- Titluri luate cu
im rumut |
C5Z |
|
|
|
CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE
CU TITLURI |
|||
|
- Conturile
societatilor de bursa |
E6M |
|
|
|
- Alte sume de
incasat privind operatiunile cu titluri |
E6Z |
|
|
|
DECONTARI
INTRABANCARE |
E7A |
|
|
|
PERSONAL SI
CONTURI ASIMILATE |
|
|
|
|
- Avansuri
acordate personalului |
E106 |
|
|
|
- Alte creante in
legatura cu personalul |
E107 |
|
|
|
ASIGURARI SOCIALE,
PROTECTIA SOCIALA SI CONTURI ASIMILATE |
E102 |
|
|
|
BUGETUL STATULUI,
FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE |
|
|
|
|
- TVA de recuperat
|
E109 |
|
|
|
- TVA deductibila |
E110 |
|
|
|
- TVA neexigibila |
E111 |
|
|
|
- Subventii |
E112 |
|
|
|
- Alte creante in
legatura cu bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate |
E113 |
|
|
|
DEBITORI DIVERSI |
|
|
|
|
- Depozite de
garantii varsate |
E7L |
|
|
|
Debitori din
avansuri spre decontare |
E7S |
|
|
|
- Alti debitori
diversi |
E7Z |
|
|
|
CONTURI DE STOCURI
|
|
|
|
|
- Valori din aur,
metale si pietre pretioase |
E74 |
|
|
|
- Materiale |
E114 |
|
|
|
- Obiecte de
inventar |
E115 |
|
|
|
- Stocuri aflate
la terti |
E116 |
|
|
|
- Alte stocuri si
asimilate |
E76 |
|
|
|
- Alte bunuri
diverse |
|
|
|
|
CONTURI DE
REGULARIZARE |
|
|
|
|
- Valori primite
la incasare |
E8B |
|
|
|
- Conturi de
ajustare |
|
|
|
|
- privind devizele
|
E8F |
|
|
|
- privind alte
elemente din afara bilantului |
E8M |
|
|
|
- Conturi de
diferente |
|
|
|
|
- privind devizele
|
E8S |
|
|
|
- privind
vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumparare |
E8W |
|
|
|
- alte conturi de diferente
|
E8Z |
|
|
|
- Cheltuieli de
repartizat |
|
|
|
|
- Prime de
emisiune privind titlurile cu venit fix |
E9B |
|
|
|
- Prime de
rambursare rivind titlurile cu venit fix |
E9E |
|
|
|
- Alte cheltuieli
de repartizari |
E9M |
|
|
|
- Cheltuieli
inregistrate in avans |
E9S |
|
|
|
- Venituri de
primit |
E9T |
|
|
|
- Alte conturi de
regularizare |
E9W |
|
|
|
ACTIV |
Cod pozitie |
Amortizari si provizioane |
Total net |
|
A |
B |
1 |
2 |
|
IMOBILIZARI IN
CURS |
|
|
|
|
- Imobilizari
necorporale in curs |
F6C |
|
|
|
- Imobilizari
corporale in curs |
F6D |
|
|
|
IMOBILIZARI ALE ACTIVITATII
DE EXPLOATARE |
|
|
|
|
- Imobilizari
necorporale ale activitatii de exploatare |
|
|
|
|
- Fond comercial |
F6M |
|
|
|
- Cheltuieli de
constituire |
F6R |
|
|
|
- Alte imobilizari
necorporale ale activitatii de exploatare |
F6W |
|
|
|
- Imobilizari
corporale ale activitatii de exploatare |
|
|
|
|
- Terenuri |
|
|
|
|
- Terenuri |
F106 |
|
|
|
- Amenajari de
terenuri |
F107 |
|
|
|
- Mijloace fixe |
|
|
|
|
- Constructii |
F108 |
|
|
|
- Echipamente
tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) |
F 109 |
|
|
|
- Aparate si
instalatii de masurare, control si reglare |
F110 |
|
|
|
- Mijloace de
transport |
F111 |
|
|
|
- Mobilier,
aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale
si alte active corporale |
F112 |
|
|
|
IMOBILIZARI IN
AFARA ACTIVITATII DE EXPLOATARE |
|
|
|
|
- Imobilizari
necorporale in afara activitatii de exploalare |
F61 |
|
|
|
- Imobilizari
corporale in afara activitatii de exploatare |
|
|
|
|
- Terenuri |
|
|
|
|
- Terenuri |
F115 |
|
|
|
- Amenajari de
terenuri |
F116 |
|
|
|
- Mijloace fixe |
|
|
|
|
- Constructii |
F117 |
|
|
|
- Echipamente
tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) |
F118 |
|
|
|
- Aparate si
instalatii de masurare, control si reglare |
F119 |
|
|
|
- Mijloace de
transport |
F120 |
|
|
|
- Animale si
plantatii |
F121 |
|
|
|
- Mobilier,
aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale
si alte active corporale |
F122 |
|
|
|
LEASING SI
OPERATIUNI ASIMILATE |
|
|
|
|
- Operatiuni de
leasing si asimilate |
|
|
|
|
- Leasing mobiliar
|
F7C |
|
|
|
- Leasing
imobiliar |
F7D |
|
|
|
- Leasing cu
active necorporale |
F7E |
|
|
|
- Operatiuni de
leasing privind imobilizarile in curs |
|
|
|
|
- Leasing mobiliar
|
F7K |
|
|
|
-.Leasing
imobiliar |
F7L |
|
|
|
- Leasing cu
active necorporale |
F7M |
|
|
|
- Imobilizari
neinchiriate din leasing reziliat |
F7V |
|
|
|
ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL BANCII) |
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL, |
|
Numele, prenumele, semnatura si stampila
bancii |
Numele, prenumele si semnatura |
|
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL |
Cod pozitie |
Capital social subscris |
|||||
|
|
|
Inceputul anului |
Sfarsitul perioadei |
||||
|
|
|
TOTAL -mii lei- |
din care: |
TOTAL -mii lei- |
din care: |
||
|
|
|
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD) |
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD) |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Capital social,
din care: |
401 |
|
|
|
|
|
|
|
F.P.S. |
402 |
|
|
|
|
|
|
|
S.I.F. |
403 |
|
|
|
|
|
|
|
- regii autonome |
404 |
|
|
|
|
|
|
|
- societati si companii
comerciale rezidente |
405 |
|
|
|
|
|
|
|
societati si
companii comerciale nerezidente |
406 |
|
|
|
|
|
|
|
persoane fizice
rezidente |
407 |
|
|
|
|
|
|
|
persoane fizice
nerezidente |
408 |
|
|
|
|
|
|
|
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL |
Cod pozitie |
Capital social varsat |
|||||
|
|
|
Inceputul anului |
Sfarsitul perioadei |
||||
|
|
|
TOTAL -mii lei- |
din care: |
TOTAL -mii lei- |
din care: |
||
|
|
|
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD) |
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD) |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Capital social,
din care: |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
- F.P.S. |
421 |
|
|
|
|
|
|
|
- S.I.F. |
422 |
|
|
|
|
|
|
|
-regii autonome |
423 |
|
|
|
|
|
|
|
-societati si
companii comerciale rezidente |
424 |
|
|
|
|
|
|
|
societati si
companii comerciale nerezidente |
425 |
|
|
|
|
|
|
|
-persoane fizice
rezidente |
426 |
|
|
|
|
|
|
|
-persoane fizice
nerezidente |
427 |
|
|
|
|
|
|
|
DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE |
Cod pozitie |
Capital social subscris |
|||||
|
|
|
Inceputul anului |
Sfarsitul perioadei |
||||
|
|
|
TOTAL -mii lei- |
din care: |
TOTAL -mii lei- |
din care: |
||
|
|
|
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD} |
|
in devize (echivalent mii lei) |
in devize (echivalent USD} |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Capital de dotare,
din care: |
430 |
|
|
|
|
|
|
|
sumele in devize,
puse la dispozitia sucursa1ei, cu caracter permanent, de catre banca straina
de care apartine |
431 |
|
|
|
|
|
|
|
profitul net
realizat de sucursala in exercitiile financiare precedente sau la incheierea
exercitiului financiar, pe baza aprobarii bancii straine de care apartine |
432 |
|
|
|
|
|
|
|
DATE PRIVIND INVESTITIILE STRAINE IN
ROMANIA (banci persoane juridice romane) |
Cod pozitie |
Suma in devize (echivalent dolari SUA) |
|
A |
B |
1 |
|
Total capital
social varsat de investitorul strain, pana la inceputul anului |
501 |
|
|
Cresterea
capitalului varsat de investitorul strain in cursul perioadei (poz.503 la
506) |
502 |
|
|
- cumparari de
actiuni |
503 |
|
|
- dividende
reinvestite |
504 |
|
|
- conversii de
imprumuturi in actiuni |
505 |
|
|
- alte modalitati |
506 |
|
|
Descresterea
capitalului sociat varsat de investitorul strain in cursul perioadei (poz.508
la 510) |
507 |
|
|
- vanzari de
actiuni |
508 |
|
|
- restituiri de
capital |
509 |
|
|
- alte modalitati |
510 |
|
|
Total capital
social varsat de investitorul strain, la sfarsitul perioadei (poz.
501+502-507) |
511 |
|
|
Cota de
participare a investitorului strain (%) |
512 |
|
|
Imprumuturi
acordate de investitorul strain |
513 |
|
|
DATE PRIVIND INVESTITIILE STRAINE IN
ROMANIA {echivalent dolari SUA) |
Cod pozitie |
Suma in devize (echivalent dolari SUA) |
|
A |
B |
1 |
|
Total capital de
dolare varsat de investitorul strain, pana la inceputul anului |
520 |
|
|
Cresterea
capitalului de dotare varsat de investitorul strain in cursul perioadei
(poz.522 la 524) |
521 |
|
|
- sumele in devize
puse la dispozitia sucursalei, cu caracter permanent, de catre banca straina
de care apartine |
522 |
|
|
- profitul net
realizat de sucursala in exercitiile financiare precedente sau ta incheierea
exercitiului financiar, pe baza aprobarii bancii straine de care a artine |
523 |
|
|
- alte modalitati |
524 |
|
|
Descresterea
capitalului de dotare varsat de investitorul strain in cursul perioadei
(poz.526 + 527) |
525 |
|
|
- restituiri de
sume in devize puse la dispozitia sucursalei, cu caracter permanent, de catre
banca straina de care apartine |
526 |
|
|
- alte modalitati |
527 |
|
|
Total capital de
dotare varsat de investitorul strain, la sfarsitul perioadei (poz.520 + 521 -
525) |
528 |
|